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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

蔣飛老師

職稱(chēng)： 注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-12-11 08:57

你好！
不確認(rèn)收入，可以不結(jié)轉(zhuǎn)成本的

夢(mèng)津美 追問(wèn)

2018-12-11 09:36

老師，有個(gè)工程做一半，我們收到一半工程款，但是成本是暫估的，上月結(jié)轉(zhuǎn)了成本和收入，但這月發(fā)現(xiàn)漏估了一個(gè)費(fèi)用，怎么辦？

蔣飛老師 解答

2018-12-11 09:39

你好！
沒(méi)事的，等竣工驗(yàn)收了，再一起調(diào)整就可以了

夢(mèng)津美 追問(wèn)

2018-12-11 09:43

也就是我把漏估的費(fèi)用計(jì)入工程施工，這個(gè)月也不用結(jié)轉(zhuǎn)成本，等收到下一次工程款再一起結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本？

蔣飛老師 解答

2018-12-11 09:55

你好！

對(duì)的。

夢(mèng)津美 追問(wèn)

2018-12-11 09:59

老師，那不結(jié)轉(zhuǎn)這個(gè)漏估成本，那公司收入就相對(duì)高些，可能就要交所得稅了，若結(jié)轉(zhuǎn)這個(gè)成本會(huì)出什么問(wèn)題？

蔣飛老師 解答

2018-12-11 10:09

上個(gè)月已經(jīng)結(jié)賬申報(bào)了，就不用調(diào)整了。
本身就是暫估，會(huì)計(jì)上是允許有些差異的
企業(yè)所得稅是按年計(jì)算，匯總繳納的。

夢(mèng)津美 追問(wèn)

2018-12-11 10:16

是的，我就是覺(jué)得交錢(qián)給稅局容易，但是匯算清繳時(shí)不會(huì)退錢(qián)的。我們是剛成立不到一年的公司，幾乎是沒(méi)所得稅的

蔣飛老師 解答

2018-12-11 10:36

是的，以后做賬時(shí)，注意點(diǎn)

夢(mèng)津美 追問(wèn)

2018-12-11 12:23

好的，謝謝老師！

蔣飛老師 解答

2018-12-11 12:25

您好，不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個(gè)五星評(píng)價(jià)，老師回答您的問(wèn)題將會(huì)更加用心，謝謝。

夢(mèng)津美 追問(wèn)

2018-12-11 14:12

老師，那我把這個(gè)漏的成本在12月份結(jié)轉(zhuǎn)掉可以不？我想結(jié)轉(zhuǎn)掉可以嗎？

蔣飛老師 解答

2018-12-11 14:15

你好！

可以的

夢(mèng)津美 追問(wèn)

2018-12-11 14:18

但是這個(gè)成本結(jié)轉(zhuǎn)就沒(méi)有對(duì)應(yīng)的收入了，因?yàn)槭杖朐?0月份已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了，這個(gè)是漏估的成本。沒(méi)關(guān)系吧？

夢(mèng)津美 追問(wèn)

2018-12-11 14:19

就是這個(gè)月，我單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)漏估的成本，收入結(jié)轉(zhuǎn)是0

蔣飛老師 解答

2018-12-11 14:23

你好！

可以的

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你好！ 不確認(rèn)收入，可以不結(jié)轉(zhuǎn)成本的
2018-12-11 08:57:24
同學(xué)你好 要結(jié)轉(zhuǎn)到工程施工的 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶(hù)時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳） 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 2.下月繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 貸：銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅 先計(jì)提： 借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 貸：銀行存款
2021-01-12 17:11:43
工程結(jié)算時(shí)就要轉(zhuǎn)入
2016-10-18 10:07:23
您好，一般項(xiàng)目比較多的話建議把所有能設(shè)項(xiàng)目核算的科目都進(jìn)行項(xiàng)目核算。您這樣的思路是對(duì)的。
2019-10-29 14:46:03
你這個(gè)為什么要調(diào)到其他應(yīng)付款呢？這個(gè)不是你的成本嗎？
2021-03-25 15:37:58
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