????的???? 追問(wèn)

2018-12-10 15:26

事業(yè)單位下屬的公辦養(yǎng)老院

????的???? 追問(wèn)

2018-12-10 18:05

？

樸老師 解答

2018-12-12 14:22

行政事業(yè)單位基建賬務(wù)處理一般流程可遵循以下思路。 
一、收到財(cái)政等基建撥款時(shí)（“基建撥款”科目應(yīng)根據(jù)核算需要設(shè)置“以前年度撥款、本年預(yù)算撥款、本年基建基金撥款、本年自籌資金撥款、本年其他撥款“等明細(xì)科目） 
借：銀行存款 
貸：基建撥款—本年預(yù)算撥款等明細(xì)科目 
二、用撥款購(gòu)買(mǎi)設(shè)備時(shí) 
借：設(shè)備投資 
貸：銀行存款 
三、向施工企業(yè)預(yù)付工程款時(shí) 
借：預(yù)付工程款—工程項(xiàng)目—施工單位 
貸：銀行存款 
四、向施工企業(yè)預(yù)付備料款或自行購(gòu)買(mǎi)材料時(shí) 
借：預(yù)付備料款—工程項(xiàng)目—施工單位（預(yù)付備料款時(shí)） 
貸：銀行存款 
五、向施工企業(yè)結(jié)算支付工程款時(shí) 
借：建筑安裝工程投資 
貸：應(yīng)付工程款 
預(yù)付工程款 
銀行存款 
六、發(fā)生除建筑安裝工程投資和設(shè)備投資以外的并能單獨(dú)形成交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各種其他投資時(shí)（如購(gòu)置房屋和辦公家具等） 
借：其他投資 
貸：銀行存款 
七、發(fā)生江河清障、城市綠化、項(xiàng)目報(bào)廢等特殊支出時(shí) 
借：待核銷基建支出 
貸：銀行存款 
發(fā)生的待核銷基建支出，應(yīng)在下年初報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后沖銷有關(guān)資金來(lái)源 
借：基建撥款—以前年度撥款等 
貸：待核銷基建支出 
八、發(fā)生建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)和監(jiān)理費(fèi)等待攤投資時(shí) 
借：待攤投資—明細(xì)項(xiàng)目 
貸：銀行存款 
待攤投資有直接分?jǐn)偤烷g接分?jǐn)?，間接分?jǐn)傄话悴捎酶潘惚壤ê蛯?shí)際比例法兩種。應(yīng)在竣工驗(yàn)收和辦理結(jié)算手續(xù)后，結(jié)轉(zhuǎn)交付使用資產(chǎn)的實(shí)際成本，一并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y 
借：交付使用資產(chǎn) 
貸：建筑安裝工程投資 
待攤投資 
九、建設(shè)項(xiàng)目自用固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損時(shí) 
借：待攤投資 
貸：固定資產(chǎn) 
十、資金來(lái)源方的各種本年撥款項(xiàng)目，在年度決算批復(fù)后，下年初建立新賬時(shí)，即轉(zhuǎn)入“以前年度撥款”項(xiàng)目。 
借：基建撥款—本年預(yù)算撥款等明細(xì)科目 
貸：基建撥款—以前年度撥款 
十一、交付使用資產(chǎn)項(xiàng)目的年末數(shù)，在年度財(cái)務(wù)決算批復(fù)后，第二年年初與相應(yīng)的資金來(lái)源對(duì)沖 
借：基建撥款—以前年度撥款 
貸：交付使用資產(chǎn) 
同時(shí)，在單位經(jīng)費(fèi)賬上記錄 
借：固定資產(chǎn) 
貸：固定基金