小兔子 追問

2018-12-08 10:27

哦，3-5月計提時是借，所得稅費用，貸，應(yīng)交所得稅，下月交稅時借，應(yīng)交稅費―應(yīng)交所得稅，貸銀行存款？

鄒老師 解答

2018-12-08 10:30

你好，匯算清繳計提所得稅，借方是以前年度損益調(diào)整，而不是所得稅費用，所得稅費用是當(dāng)年計提當(dāng)年的所得稅才使用的科目

小兔子 追問

2018-12-08 10:58

當(dāng)年計提所得稅用所得稅費用指的是第一，二，三，四季度計提的時候？

鄒老師 解答

2018-12-08 10:59

你好，是的，是這個意思
匯算清繳補交的企業(yè)所得稅，計提需要通過以前年度損益調(diào)整科目核算

小兔子 追問

2018-12-08 11:02

哦，然后需要補交就計提，不需要就不做帳？比如第三季度要補交，就九月計提，十月交？

鄒老師 解答

2018-12-08 11:03

你好，是的，是這樣的

小兔子 追問

2018-12-08 11:06

計提和補交的分錄就是我上面說的分錄？

鄒老師 解答

2018-12-08 11:07

你好，正常季度是 
借；所得稅費用     貸；應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
借；應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅  貸；銀行存款
如果是匯算清繳補交
借；以前年度損益調(diào)整   貸；應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
借；應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅  貸；銀行存款

小兔子 追問

2018-12-08 11:09

然后到5月結(jié)賬再把以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入本年利潤？

鄒老師 解答

2018-12-08 11:10

你好，以前年度損益調(diào)整是結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤