果果多多 追問

2018-12-06 20:56

老師，你說的比較專業(yè)，我現(xiàn)在是想知道我公司的存貨、應(yīng)收帳款占用公司多少資金成本，也就是說這兩個(gè)什么算比算合理，按一個(gè)月存貨算*12個(gè)月又不合理，按單月庫(kù)存算也不合理，不知道要如果取數(shù)，然后乘于銀行貸款利息什么的。大概就是這個(gè)意思，請(qǐng)老師用白話概括說一下，謝謝！

阿水老師 解答

2018-12-07 09:17

學(xué)員你好，
從財(cái)務(wù)角度來看，存貨也是資金的一種形式，一般用平均數(shù)去看目前的一個(gè)存貨水平，也就是月平均的存貨*單位成本。
然后應(yīng)收賬款也是資金的一種形式，賣了存貨，就確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本了，應(yīng)收賬款主要是看賬齡和信用期，能回款多少，回款概率，需要提多少壞賬。
貨幣資金更不用說了，資金的表現(xiàn)形式本身，也就是從資金到存貨，再到應(yīng)收賬款，最后又回歸資金。
學(xué)員想知道各自占比嗎？
因?yàn)樨?cái)務(wù)上評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)能力，可以通過存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，學(xué)員可以多學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)喔，財(cái)務(wù)指標(biāo)大學(xué)問。
存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標(biāo).，其意義可以理解為一個(gè)財(cái)務(wù)周期內(nèi)，存貨周轉(zhuǎn)的次數(shù)。其計(jì)算公式為：
存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷貨成本÷平均存貨余額
其中：平均存貨余額=（期初存貨+期末存貨）/2 ,
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)÷存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=計(jì)算期天數(shù)×平均存貨余額÷銷貨成本

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
銷售凈收入=銷售收入-銷售退回
賒銷收入凈額=銷售收入-銷售退回-現(xiàn)銷收入
一般情況下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好，周轉(zhuǎn)率高，表明收賬迅速，賬齡較短；資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，短期償債能力強(qiáng)；可以減少壞賬損失等。
定義：指定的分析期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。
公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2]