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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
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送心意

張艷老師

職稱： 注冊會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2018-12-06 09:01

計(jì)提工資和社保時(shí)(公積金參照社保)
借：管理費(fèi)用等--工資/社保（公司負(fù)擔(dān)部分的社保）
   貸：應(yīng)付職工薪酬--工資/社保
實(shí)際發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
      貸：其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保）
             應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
             銀行存款
 繳納社保時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬--社保
        其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保）
        貸：銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn)損益科目
借：本年利潤  
       貸：管理費(fèi)用等--工資/社保

靜 追問

2018-12-06 09:13

老師，保險(xiǎn)費(fèi)可以全部由公司承擔(dān)嗎？

張艷老師 解答

2018-12-06 09:15

可以，但是公司承擔(dān)了個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的那部分保險(xiǎn)費(fèi)，是不能所得稅稅前扣除。

靜 追問

2018-12-06 09:17

老師，公司承擔(dān)全部保險(xiǎn)費(fèi)怎么做分錄呢！有的人承擔(dān)，有的人不承擔(dān)

張艷老師 解答

2018-12-06 09:23

承擔(dān)個(gè)人的那部分保險(xiǎn)費(fèi)，在實(shí)際繳納時(shí)，
借：營業(yè)外支出
      貸：銀行存款等

靜 追問

2018-12-06 09:32

如果工資3500.社保1600  全部公司承擔(dān)  計(jì)提工資，借管理費(fèi)用-職工薪酬-工資3500      管理費(fèi)用-社保費(fèi)1600      貸應(yīng)付職工薪酬-工資3500    應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)-1600

靜 追問

2018-12-06 09:33

發(fā)放工資，借應(yīng)付職工薪酬-工資3500    貸銀行存款-3500

靜 追問

2018-12-06 09:34

扣繳社保，應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)1200    營業(yè)外支出400    貸銀行存款1600

靜 追問

2018-12-06 09:34

對嗎？老師

張艷老師 解答

2018-12-06 09:39

是的，是這樣處理的。

靜 追問

2018-12-06 09:42

那應(yīng)付社保費(fèi)有余額400怎么辦呢

張艷老師 解答

2018-12-06 09:44

剛才又細(xì)看了一下，您計(jì)提的公司負(fù)擔(dān)的社保費(fèi)不是1600，而應(yīng)該是1200，因?yàn)閭€(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社保費(fèi)才是400，這個(gè)是要計(jì)入營業(yè)外支出核算的。

靜 追問

2018-12-06 10:05

計(jì)提只計(jì)公司承擔(dān)部分1200...繳納時(shí)應(yīng)付社保1200   營業(yè)外支出400   銀行存款1600對嗎

張艷老師 解答

2018-12-06 10:12

這次的分錄是對的，只是將原本由個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分公司承擔(dān)了，才是要計(jì)入營業(yè)外支出科目的。

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計(jì)提工資和社保時(shí)(公積金參照社保) 借：管理費(fèi)用等--工資/社保（公司負(fù)擔(dān)部分的社保） 貸：應(yīng)付職工薪酬--工資/社保 實(shí)際發(fā)放工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬--工資 貸：其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保） 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 銀行存款 繳納社保時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬--社保 其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保） 貸：銀行存款 月末結(jié)轉(zhuǎn)損益科目 借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用等--工資/社保
2018-12-06 09:01:06
你好，不需要體現(xiàn)，借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)工資總額） 計(jì)提社保時(shí)借：管理費(fèi)用（公司部分） 應(yīng)付職工薪酬-工資（個(gè)人社保部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
2017-12-25 16:34:46
你好，既然同意人家的社保掛你公司。就應(yīng)該同其他人一樣計(jì)提和繳納。具體分錄如下：一、計(jì)提五險(xiǎn)、公積金（公司部分）、工資 借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用-人工成本 貸：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老險(xiǎn)-醫(yī)療險(xiǎn)-失業(yè)險(xiǎn)-生育險(xiǎn)-工傷險(xiǎn)、住房公積金、工資 二、發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)總額） 貸：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老險(xiǎn)（個(gè)人） 其他應(yīng)付款-醫(yī)療險(xiǎn)（個(gè)人） 其他應(yīng)付款-失業(yè)險(xiǎn)（個(gè)人） 其他應(yīng)付款-公積金（個(gè)人） 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅 銀行存款/現(xiàn)金（實(shí)發(fā)工資） 三、交社保、公積金 借：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老險(xiǎn)（企業(yè)部分）-醫(yī)療險(xiǎn)（企業(yè)部分）-失業(yè)險(xiǎn)（企業(yè)部分）-生育險(xiǎn)（企業(yè)部分）-工傷險(xiǎn)（企業(yè)部分）、公積金（企業(yè)部分） 其他應(yīng)付款- 養(yǎng)老險(xiǎn)（個(gè)人）-醫(yī)療險(xiǎn)（個(gè)人）-失業(yè)險(xiǎn)（個(gè)人）、公積金（個(gè)人） 貸：銀行存款
2018-09-10 18:02:38
之前沒計(jì)提的這月一塊補(bǔ) 借費(fèi)用－工資／單位負(fù)擔(dān)的社保貸應(yīng)付職工薪酬－工資／單位負(fù)擔(dān)的社保
2019-03-05 16:13:04
你好計(jì)提工資時(shí) 借管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用-工資等 貸應(yīng)付職工薪酬-工資 計(jì)提社保 借管理費(fèi)用-社保（公司部分）貸應(yīng)付職工薪酬-社保 交納社保時(shí) 借應(yīng)付職工薪酬-社保 其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人部分）貸銀行存款 發(fā)放工資時(shí) 借應(yīng)付職工薪酬-工資 貸銀行存款 其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人部分） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
2018-09-25 13:19:43
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