plasticine玉?? 追問

2018-11-30 13:12

帶星號的都是表示免稅的意思嗎

彭老師 解答

2018-11-30 13:18

《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知》（稅總函〔2016〕145號）第二條第（四）項規(guī)定，代開發(fā)票崗位應(yīng)按下列要求填寫增值稅發(fā)票：“稅率”欄填寫增值稅征收率。免稅、其他個人出租其取得的不動產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收、差額征稅的，“稅率”欄自動打印“***”。

  《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）第四條第（二）項規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。

  《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號）第三條第（五）項規(guī)定，納稅人銷售免征增值稅的機動車，通過新系統(tǒng)開具時應(yīng)在機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票“增值稅稅率或征收率”欄選填“免稅”，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票“增值稅稅率或征收率”欄自動打印顯示“免稅”，“增值稅稅額”欄自動打印顯示“***”；機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票票面“不含稅價”欄和“價稅合計”欄填寫金額相等。

  《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版電子發(fā)票試運行工作有關(guān)問題的通知》（稅總函〔2015〕373號）以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第84號）等文件雖然明確了電子發(fā)票效力、使用與開具等一系列問題，但對于稅率與稅額欄的填寫內(nèi)容等卻未給予明確。一些地方也就根據(jù)發(fā)票管理規(guī)范的原則自行予以明確，其中有一些地方明確規(guī)定，對于電子發(fā)票一律在稅率欄和稅額欄中填寫“*”。

  根據(jù)上述規(guī)定，對于差額征稅且不得全額開具增值稅發(fā)票（含普票和專票）、其他個人出租其取得的不動產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收情形的，使用金稅盤開具或代開增值稅發(fā)票（含普票和專票），“稅率”欄打出的是“***”，但是“稅額”欄有數(shù)字。銷售免稅貨物或服務(wù)使用金稅盤開具發(fā)票，“稅率”欄打出的是“***”，同時“稅額”欄打出的也是“***”，且部分地區(qū)開具的電子發(fā)票也存在稅率欄和稅額欄中填寫“*”。即貴公司取得對方在符合上述情況下開具的帶有“***”或“*”符號的發(fā)票才是符合規(guī)定的。

plasticine玉?? 追問

2018-11-30 13:22

哦哦，我們這個發(fā)票適用“其他個人出租其取得的不動產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收情形的，代開增值稅發(fā)票（含普票和專票）“，這種情況，但是老師，稅率欄打出的是“***”，但是“稅額”欄也打出的是“***

彭老師 解答

2018-11-30 13:27

你好！你這個應(yīng)該是免稅的。按這個文件說，按1.50%增稅的話，稅額會顯示，你這個票連稅額都沒有。

plasticine玉?? 追問

2018-11-30 13:30

明白了，說明我這張是免稅的，老師，那如果稅額欄有數(shù)字，那代表我們要交稅還是什么呢

彭老師 解答

2018-11-30 13:32

你好！就這張票而言，如果稅額欄有數(shù)字，是去開票的人繳納。如果你和房東有協(xié)議的除外。

plasticine玉?? 追問

2018-11-30 13:33

哦哦，明白了，正常情況是那個個人自己去交房產(chǎn)稅及個稅。如果雙方商量，公司自己承擔(dān)，就公司自己出錢交稅，對嗎老師

彭老師 解答

2018-11-30 13:41

你好！是的這樣的情況。

plasticine玉?? 追問

2018-11-30 13:41

好，謝謝老師

彭老師 解答

2018-11-30 14:41

你好！不客氣，謝謝咨詢。