
旅游業(yè)支付可抵減的費(fèi)用,不應(yīng)該有銷項(xiàng)稅額抵減呢?怎么這個(gè)分錄全部計(jì)入了主營業(yè)務(wù)成本
答: 你好!因?yàn)檫x擇的是差額納稅。
旅游業(yè)旅游服務(wù),一般納稅人一般計(jì)稅方法,按照取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,減去向旅游服務(wù)對(duì)象收取的的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)、簽證費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅行企業(yè)的旅游費(fèi)后余額為計(jì)稅依據(jù),稅率為6%。借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)貸:主營業(yè)務(wù)成本借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)貸:主營業(yè)務(wù)成本 這筆分錄是什么意思?
答: 差額征收抵減銷項(xiàng)稅額沖減成本。
一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪?
答: 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香,實(shí)際上是這樣嗎?其實(shí)不管年齡工齡如何
差額征稅的賬務(wù)處理,相關(guān)成本費(fèi)用扣減銷售額(以旅游服務(wù)為例)。確認(rèn)旅游服務(wù)收入:借:銀行存款 318 貸:主營業(yè)務(wù)收入 300 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 18支付旅游費(fèi)用等:借:主營業(yè)務(wù)成本 200 貸:銀行存款 200這個(gè)錢,是付給旅游公司的供應(yīng)商了。然后,公司調(diào)整成本:借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)18 貸:主營業(yè)務(wù)成本 18這整個(gè)操作下來,稅務(wù)局沒收到旅游公司的錢啊。這不就相當(dāng)于旅游公司沒有繳納增值稅么?旅游公司不用繳納增值稅么?
答: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)12 貸:主營業(yè)務(wù)成本 200*6%=12


Y. 追問
2018-11-29 14:07
彭老師 解答
2018-11-29 14:51