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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2018-11-28 16:00

1、按照企業(yè)的利潤計算的實際應該繳納的所得稅 
 
借：所得稅費用 
 
貸：應交稅費——企業(yè)所得稅 
 
2、由于納稅差異的存在產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)影響的所得稅費用 
 
借：遞延所得稅資產(chǎn) 
 
貸：所得稅費用 
 
3、遞延所得稅負債影響的所得稅 
 
借：所得稅費用 
貸：遞延所得稅負債 
 
上面三個分錄合起來，就是 
 
借：所得稅費用 
 
遞延所得稅資產(chǎn) 
 
貸：應交稅費——企業(yè)所得稅 
 
遞延所得稅負債

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1、按照企業(yè)的利潤計算的實際應該繳納的所得稅 借：所得稅費用 貸：應交稅費——企業(yè)所得稅 2、由于納稅差異的存在產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)影響的所得稅費用 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 3、遞延所得稅負債影響的所得稅 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 上面三個分錄合起來，就是 借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應交稅費——企業(yè)所得稅 遞延所得稅負債
2018-11-28 16:00:46
是區(qū)別兩者呢，還是不知道什么情況會出現(xiàn)這兩者
2020-03-07 18:12:04
遞延所得稅，在會計上已經(jīng)入賬但在稅務上尚未入帳的一項收入而引起的負債，這項負債記入資產(chǎn)負債表。 遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。 字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時間性差異。永久性差異是不會遞延的，不交就不交，多交就多交了。 一般來說，按稅法調(diào)整納稅申報表上有一個應交所得稅額。該應交所得稅是按稅法中應納稅所得額計算的，其中包含了和會計利潤的永久性差異和時間性差異。 遞延所得稅 　　得稅費用(應交稅費--應交企業(yè)所得稅)的確認方法有兩種:應付稅款法和納稅影響會計法,不管企業(yè)采用核算方法,其應交稅費--應交所得稅也就是應納所得稅額都是一樣的.在應付稅款法下,不確認時間性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負債,因此,所得稅費用的確認和企業(yè)應納所得稅額是一致.而在納稅影響會計法下,要確認時間性差異對所得稅費用確認的影響,因此,會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負債. 遞延所得稅的會計處理： 應交所得稅確定下來了（納稅申報表匯算清繳算出數(shù)據(jù)），但是，里面的時間性差異如何在賬面上體現(xiàn)呢？所以，就通過“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”兩個科目調(diào)整，將理應歸屬于以后期間的所得稅費用挪后，將應歸屬于本期的所得稅費用提前，所以，就有了分錄: 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債
2019-03-08 16:25:59
遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異,當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn),當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用,貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn).
2022-05-19 12:50:16
借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　貸：所得稅費用 　　借：所得稅費用 　　貸：遞延所得稅負債
2019-01-19 15:35:58
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