張艷老師 解答

2018-11-28 10:38

安裝費(fèi)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。

想太多小姐 追問

2018-11-28 11:27

老師是哪個(gè)文件呢

想太多小姐 追問

2018-11-28 11:30

老師我采購設(shè)備很多，進(jìn)項(xiàng)也有，不想選擇一般計(jì)稅，我開16還是10

張艷老師 解答

2018-11-28 11:48

您看一下這個(gè)鏈接，就是政策出處。 
如果是兼營(yíng)額話，是可以選擇安裝費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅的。

想太多小姐 追問

2018-11-28 14:02

沒有鏈接，老師主要是我家有進(jìn)項(xiàng)，不需要選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，因?yàn)橛袀€(gè)說法是設(shè)備采購安裝需要按16%開票

張艷老師 解答

2018-11-28 14:20

抱歉，忘記發(fā)鏈接的。我給您復(fù)制一下 
關(guān)于納稅人銷售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)，安裝服務(wù)的計(jì)稅方法及后續(xù)機(jī)器設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)的適用稅率問題 
  納稅人銷售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)，包括以下兩種情形： 
  （一）納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù) 
  按照現(xiàn)行規(guī)定，這種情況下納稅人應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額。機(jī)器設(shè)備銷售給甲方后，又交給機(jī)器設(shè)備銷售企業(yè)負(fù)責(zé)安裝，可以將此機(jī)器設(shè)備視為“甲供”的機(jī)器設(shè)備，機(jī)器設(shè)備銷售企業(yè)提供的安裝服務(wù)也可視為為甲供工程提供的安裝服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。 
  （二）納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù) 
  這種情形下又分兩種情況。一是納稅人未分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，那么應(yīng)按照混合銷售的有關(guān)規(guī)定，確定其適用稅目和稅率。二是納稅人已按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，同樣可以將此機(jī)器設(shè)備視為“甲供”的機(jī)器設(shè)備，將納稅人提供的安裝服務(wù)視為為甲供工程提供的安裝服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。 
  另外，本次《公告》中還明確，納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。

張艷老師 解答

2018-11-28 14:21

對(duì)于這個(gè)政策，我的理解是打破了原來外購設(shè)備進(jìn)行安裝作為混合銷售的處理，這個(gè)新政策是可以按兼營(yíng)處理，且安裝費(fèi)是可以簡(jiǎn)易計(jì)稅的。所以您可以正常抵扣采購設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額。