公司2015年融資租賃了一輛客車， 融資入固時(shí)的分錄： 借 固定資產(chǎn) 395176.14 借 未確認(rèn)融資費(fèi)用 80147.86 貸 長期應(yīng)付款 475324 借 管理費(fèi)用-固定資產(chǎn)折舊 31284.78 貸 累計(jì)折舊 31284.78 今年將車輛轉(zhuǎn)入清理時(shí)的分錄： 借 累計(jì)折舊 1093

答： 我公司今年將該車輛以21萬元處置給另一家公司。租賃公司將剩余的費(fèi)用開具了專票，金額為170044元，我公司將該款支付給租賃公司后，該車輛固定資產(chǎn)處置的分錄和處置收入的分錄該如何處理？

租賃開始日，向融資公司出售資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)——融資性售后回租固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)——在用固定資產(chǎn)借：銀行存款/未確認(rèn)融資費(fèi)用貸：長期應(yīng)付款支付租金：借：長期應(yīng)付款貸：銀行存款計(jì)提融資租賃資產(chǎn)的折舊：借：管理費(fèi)用等相關(guān)科目貸：累計(jì)折舊分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用期滿時(shí)：借：固定資產(chǎn)——在用固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)——融資性售后回租固定資產(chǎn) 這些會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)學(xué)堂老師回復(fù)的，那么我想知道，當(dāng)分?jǐn)偟奈创_認(rèn)融資費(fèi)用小于計(jì)提時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表是負(fù)數(shù)怎么辦？

答： 難道未確認(rèn)融資費(fèi)用不是一個(gè)單獨(dú)的會(huì)計(jì)科目嗎？你們之前就是這么回復(fù)我的，現(xiàn)在我按照做賬后，資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)數(shù)，我很頭大。我走賬時(shí)，借：銀行存款200萬（本金） 未確認(rèn)融資費(fèi)用100萬（利息） 貸：長期應(yīng)付款300萬，這樣到底做的對(duì)不對(duì)？這是你們告訴我這么走的啊

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

正在使用的車輛每月計(jì)提折舊時(shí)，借：管理費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊。然后要不要再繼續(xù)“分錄借：累計(jì)折舊，貸：固定資產(chǎn)”呢？

答： 不需要的。 累計(jì)折舊是固定資產(chǎn)的備抵科目。 列報(bào)的時(shí)候，是以固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊-減值準(zhǔn)備后的凈額列報(bào)的。