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出口退稅企業(yè)，如果進項小于應(yīng)退的稅，產(chǎn)生差額，計入出口抵減內(nèi)銷這個金額需要交稅嗎
陽光葉子
于2018-11-27 11:25 發(fā)布 ??1948次瀏覽
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羅老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師
2018-11-27 11:28
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出口退稅企業(yè)，如果進項小于應(yīng)退的稅，產(chǎn)生差額，計入出口抵減內(nèi)銷這個金額需要交稅嗎
答： 這個金額需要繳納附加稅（作為附加稅的計稅基礎(chǔ)）
我想請問下：借：應(yīng)收補貼款（出口退稅）169220.66 應(yīng)交稅金-增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額（出口免抵稅額）65090.77貸：應(yīng)交稅金-增值稅-出口退稅234311.43這號憑證中的貸方需要進行調(diào)平嗎，如果需要的話要做什么會計分錄進行調(diào)平？生產(chǎn)型出口企業(yè)
答： 你好，貸方不需要調(diào)請的
我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
出口外貿(mào)企業(yè)才會用到這個科目？ 比如出口的退稅金額20萬 內(nèi)銷需要繳納增值稅5萬 這個出口抵減內(nèi)銷的金額就是5萬 ：會計分錄借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）5應(yīng)收出口退稅款 （實際退稅額）20-5=15貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 20 對？
答： 1.當內(nèi)銷產(chǎn)生增值稅時： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出稅額） 5萬 貸：銀行存款/應(yīng)收賬款等（內(nèi)銷收入對應(yīng)的稅費部分） 5萬 1.當企業(yè)收到出口退稅款時，并且確定其中5萬用于抵減內(nèi)銷應(yīng)納的增值稅，剩余的15萬退稅額直接計入收入： 借：銀行存款 20萬 貸：其他收益/營業(yè)外收入（實際退稅額中的非抵減部分） 15萬 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 5萬
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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