Mingli.Shao 追問

2018-11-22 19:28

一般人，現(xiàn)在想銷戶，一直沒業(yè)務(wù)，但是2017年11月沒申報(bào)，稅務(wù)局罰款200元，之前都是零申報(bào)，現(xiàn)在稅務(wù)局讓改報(bào)表1、是不是改2017年四季度所得稅申報(bào)表，進(jìn)營(yíng)業(yè)外支出200元2、改2017年年報(bào)營(yíng)業(yè)外支出200元。3、2018年所得稅年報(bào)彌補(bǔ)以前年度虧損200元。

Mingli.Shao 追問

2018-11-22 19:29

之前200元申報(bào)時(shí)沒處理，都按零申報(bào)處理的

鄒老師 解答

2018-11-22 19:30

你好，沒有申報(bào)的罰款計(jì)入今年?duì)I業(yè)外支出，不需要調(diào)整以前（2017年）的報(bào)表啊 
罰款計(jì)入今年?duì)I業(yè)外支出，然后按規(guī)定予以調(diào)增應(yīng)納稅所得額

Mingli.Shao 追問

2018-11-22 19:32

罰款是2017年11月份的

鄒老師 解答

2018-11-22 19:33

你好，罰款扣除日期是 2017年11月份，而不是現(xiàn)在？

Mingli.Shao 追問

2018-11-22 19:38

納稅調(diào)增，那么只有這一筆，是不是還要繳納所得稅和滯納金啊

Mingli.Shao 追問

2018-11-22 19:39

是的，罰款是2017年11月21日的

鄒老師 解答

2018-11-22 19:41

你好，做納稅調(diào)增，因?yàn)槔麧?rùn)總額是-200，納稅調(diào)增200，應(yīng)納稅所得額是0，不需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅，沒有企業(yè)所得稅也就沒有滯納金的

Mingli.Shao 追問

2018-11-22 19:46

老師，那2017年年報(bào)填營(yíng)業(yè)外支出，2017年四季度也是填營(yíng)業(yè)外支出吧。2018年年報(bào)填彌補(bǔ)以前年度虧損對(duì)吧

鄒老師 解答

2018-11-22 19:47

你好，如果只有這一筆業(yè)務(wù)，納稅調(diào)整之后應(yīng)納稅所得額是0，就不需要在2018年填寫彌補(bǔ)虧損的

Mingli.Shao 追問

2018-11-22 19:51

老師，沒有其它業(yè)務(wù)，那在利潤(rùn)表上2017年不是虧損200元嗎？2018年不是彌補(bǔ)以前年度虧損嗎？

Mingli.Shao 追問

2018-11-22 19:53

還有2017年四季度所得稅報(bào)表沒有營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目，就不用填吧

鄒老師 解答

2018-11-22 19:56

你好，利潤(rùn)表是營(yíng)業(yè)外支出200，但是匯算做2017年匯算清繳的時(shí)候，因?yàn)榱P款200不得在企業(yè)所得稅之前扣除，需要做納稅調(diào)增200 
調(diào)整之后的應(yīng)納稅所得額=-200+200=0，所以到2018年匯算清繳是不需要彌補(bǔ)之前虧損的  
所得稅申報(bào)表把營(yíng)業(yè)外支出計(jì)入利潤(rùn)總額欄次填寫