lingial 追問(wèn)

2018-11-22 16:02

增值稅減免稅款在借方也是是直接減嗎

張艷老師 解答

2018-11-22 16:12

是的，減免稅款在借方，表示減少。

lingial 追問(wèn)

2018-11-22 16:13

謝謝老師

lingial 追問(wèn)

2018-11-22 16:20

購(gòu)稅控盤時(shí)，借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金<br>需要交增值稅825.24，現(xiàn)用480抵扣，剩余345.24用銀行交了請(qǐng)問(wèn)怎么做會(huì)計(jì)分錄

張艷老師 解答

2018-11-22 16:33

您要把本期進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的數(shù)字告訴老師一下，或我給您一個(gè)整體分錄，您對(duì)應(yīng)科目填進(jìn)數(shù)字就可以了 
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
           應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（減免稅額） 
            應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 
       貸：銀行存款

lingial 追問(wèn)

2018-11-22 16:46

老師我們是小規(guī)模的

張艷老師 解答

2018-11-22 16:50

這樣的話 
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅  345.24 
     貸：銀行存款  345.24 
全額抵減增值稅的480在借方，本期確認(rèn)的增值稅825.24在貸方，正負(fù)相抵后，就剩下貸方的345.24了

lingial 追問(wèn)

2018-11-22 16:52

需交銷項(xiàng)稅額825.24,其中480元減免稅做了抵扣，剩余345.24用銀行存款交的

張艷老師 解答

2018-11-22 16:54

是的，是這樣理解的。

lingial 追問(wèn)

2018-11-22 16:54

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅825.24<br>應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅）480<br>貸：銀行存款345.24

lingial 追問(wèn)

2018-11-22 16:55

可以像上面那樣寫分錄嗎

張艷老師 解答

2018-11-22 16:58

不是這樣寫的 
您全額抵減增值稅時(shí)，會(huì)有這個(gè)分錄 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅  480 
貸：管理費(fèi)用  480 
您平時(shí)確認(rèn)收入時(shí)，會(huì)有貸方的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅  825.24 
這樣應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目的余額就是825.24-480=325.24 
您繳納增值稅時(shí)，直接做 
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 345.24 
貸：銀行存款 345.24