A公司9月份應(yīng)發(fā)工資5萬(wàn)元，其中社保5000元（公司部分4000元。個(gè)人部分1000元）。公積金3000（個(gè)人1500.公司1500）元，個(gè)稅500元。。計(jì)提：借：管理費(fèi)用-工資 5萬(wàn) 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資5萬(wàn)管理費(fèi)用-社保（公司承擔(dān)的）4000 應(yīng)付職工薪酬-社保（公司）4000管理費(fèi)用-公積金（公司承擔(dān)的）1500 應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司）1500支付員工工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資 5萬(wàn) 貸：銀行 47000 其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人）1000 其他應(yīng)付款-公積金（個(gè)人）1500 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 500繳納社保及個(gè)稅的時(shí)候借：應(yīng)付職工新手薪酬-社保（公司承擔(dān)）4000 應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司）1500其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人）1000 其他應(yīng)付款-公積金（個(gè)人）1500 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅500 貸：銀行 8500

樸老師

職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師

2018-11-22 14:17

1.計(jì)提工資

借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2 計(jì)提社保（企業(yè)部分）

借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3 次月發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金

4 上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金

學(xué)習(xí) 追問(wèn)

2018-11-22 14:19

能幫看看我做的分錄，數(shù)對(duì)么

樸老師解答

2018-11-22 14:21

計(jì)提的社保數(shù)也是所有員工的一塊計(jì)提，個(gè)人和公司部分分開(kāi)，這樣看是正確的

A公司9月份應(yīng)發(fā)工資5萬(wàn)元，其中社保5000元（公司部分4000元。個(gè)人部分1000元）。公積金3000（個(gè)人1500.公司1500）元，個(gè)稅500元。。計(jì)提：借：管理費(fèi)用-工資 5萬(wàn) 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資5萬(wàn)管理費(fèi)用-社保（公司承擔(dān)的）4000 應(yīng)付職工薪酬-社保（公司）4000管理費(fèi)用-公積金（公司承擔(dān)的）1500 應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司）1500支付員工工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資 5萬(wàn) 貸：銀行 47000 其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人）1000 其他應(yīng)付款-公積金（個(gè)人）1500 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 500繳納社保及個(gè)稅的時(shí)候借：應(yīng)付職工新手薪酬-社保（公司承擔(dān)）4000 應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司）1500其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人）1000 其他應(yīng)付款-公積金（個(gè)人）1500 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅500 貸：銀行 8500

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。英國(guó)是開(kāi)征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開(kāi)始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。