四毛呀 追問

2018-11-22 17:35

老師借給公司款，要算利息嗎

bamboo老師 解答

2018-11-22 17:39

可以無息借款的也可以算利息 不超過銀行同期貸款利率

四毛呀 追問

2018-11-22 17:51

有合共的按照合同來對吧

bamboo老師 解答

2018-11-22 17:57

嗯 有合同按合同 不過超過銀行同期貸款利率的利息所得稅前不許扣除

四毛呀 追問

2018-11-23 07:52

會計師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險基金的提取，稅前扣除等相關(guān)條例是咋規(guī)定的嘛

bamboo老師 解答

2018-11-23 08:17

財政部關(guān)于印發(fā)《會計師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險基金管理辦法》的通知 財會函[2007]9號 這是最新規(guī)定 
第二條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定提取和使用職業(yè)風(fēng)險基金。事務(wù)所分所的職業(yè)風(fēng)險基金，由事務(wù)所統(tǒng)一提取和使用。 
第三條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于每年年末，以本年度審計業(yè)務(wù)收入為基數(shù)，按照不低于5%的比例提取職業(yè)風(fēng)險基金。 
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》（主席令第63號）的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。 
  因此，會計師事務(wù)所計提的職業(yè)風(fēng)險準(zhǔn)備金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。