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送心意

張偉老師

職稱： 會計師

2018-11-22 09:33

7.本月因保管員的失職，丟失貨物一件，金額2000元，稅額320元                   8.企業(yè)將購入的貨物部份用于發(fā)給職工， 金額5萬元，稅額0.8萬元。 
老師 怎么  計算增值稅應(yīng)納稅額？

張偉老師 解答

2018-11-22 10:28

1. 銷項稅額=850*16%=136萬元，無論是否開票、開什么類型的發(fā)票都要計繳銷項稅； 
2. 進項稅額=112萬元，已認證可抵扣； 
3. 進項稅額=1.28萬元，已認證有形動產(chǎn)進項稅可抵扣； 
4. 進項稅額=0.3萬元，已認證可抵扣； 
5. 進項稅額=1/1.07*0.07=0.065萬元，鐵路運輸發(fā)票按照7%扣除率計算進項稅額； 
6. 進項稅額=3.2萬元，海關(guān)專用繳款書已對比相符可抵扣； 
7. 進項稅轉(zhuǎn)出=0.032萬元，管理不善丟失貨物進項稅不得抵扣； 
8. 進項稅轉(zhuǎn)出=0.8萬元，外購貨物用于計提福利進項稅不得扣除； 
應(yīng)納稅額=136-（112+1.28+0.3+0.065+3.2-0.032-0.8）=19.987萬元

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相關(guān)問題討論
你好，是一樣的，說法不同而已
2017-10-13 08:34:17
你好，是用進口增值稅專用繳款書的金額入賬，然后把關(guān)稅計入進口貨物成本?
2020-10-29 13:04:55
是的。沒有發(fā)票的。繳款書是完稅憑證不屬于發(fā)票。
2017-11-26 13:29:48
我公司進口一批化學(xué)用品（庫存商品）合同價格253050美元，收到兩張日期為10月19號的關(guān)稅繳款書和增值稅專用繳款書，關(guān)稅的完稅價格1617068關(guān)稅97024.08.增值稅的完稅價格1714092.12增值稅291395.66.還有一張代理運費的普票40515.32.滯報金13744.稅金（97024.08+291395.66）和（運費40515.32+滯報金13744.）已經(jīng)支付給報關(guān)公司，還有一張10月13號的對外付款/承兌通知書253050美元。已知的這些信息，第一次接觸進口貿(mào)易，我做11月份賬的時候該如何做分錄？萬分感謝！
2015-11-24 16:38:13
你好 借；庫存商品等科目（不含稅價款+關(guān)稅） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸；銀行存款等科目
2019-09-19 16:20:43
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