芳菲菲 追問

2018-11-21 23:51

應(yīng)交增值稅屬于負(fù)債類科目不需要當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)？？個人所得稅也屬于應(yīng)交稅費(fèi)，它們?yōu)槭裁床荒芏惽翱鄢?/p>

王雁鳴老師 解答

2018-11-21 23:56

您好，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目是負(fù)債類科目，小規(guī)模納稅人可以不結(jié)轉(zhuǎn)，一般納稅人需要結(jié)轉(zhuǎn)的。個人所得稅也屬于應(yīng)交稅費(fèi)，計(jì)提時入費(fèi)用了，已經(jīng)在企業(yè)所得稅前扣除了。

王雁鳴老師 解答

2018-11-22 03:33

有主營業(yè)務(wù)收入，主營業(yè)務(wù)成本，稅金及附加，其他業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)成本，銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，投資收益，營業(yè)外收入，營業(yè)外支出，所得稅等，全都要在當(dāng)期期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎？本年利潤是所有者權(quán)益借方記增，貸方記減，為什么虧損記借方，盈利記在貸方。

芳菲菲 追問

2018-11-22 09:04

王老師，一般納稅人的增值稅是樣結(jié)轉(zhuǎn)的

王雁鳴老師 解答

2018-11-22 09:06

您好，一般納稅人增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，同時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

芳菲菲 追問

2018-11-22 09:14

一般納稅人的增值稅有沒有稅前扣除，如果扣除了，他是以什么成本，還是費(fèi)用形式扣除的，這步關(guān)鍵分錄是是怎么處理的

王雁鳴老師 解答

2018-11-22 09:26

您好，沒有稅前扣除的，這部分是以收入收到的款的形式扣除的。分錄借：現(xiàn)金或者銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）。結(jié)轉(zhuǎn)時就是上述分錄，交稅時，借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。

芳菲菲 追問

2018-11-22 09:43

我知道了，它是踢出應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅之后的收入，自然不涉及扣除項(xiàng)，是我突然短路

王雁鳴老師 解答

2018-11-22 09:47

您好，是的，您理解很正確。

芳菲菲 追問

2018-11-22 14:59

請問老師，之前社保的繳費(fèi)基數(shù)是基本工資，現(xiàn)在是以應(yīng)發(fā)實(shí)際工資作為社保繳納基數(shù)嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-11-22 17:56

您好，不是的，一般情況下，還是以基本工資來作為基數(shù)的。