李志紅 追問

2018-11-21 15:27

老師，是不是所有的企業(yè)確認(rèn)權(quán)責(zé)發(fā)生制的成本和費(fèi)用一樣？1.是不是當(dāng)月發(fā)生的成本和費(fèi)用，沒有收到成本費(fèi)用票，同時也沒有支付款項的話，借:主營業(yè)務(wù)成本  貸:應(yīng)付賬款～暫估。2.當(dāng)月發(fā)生的成本費(fèi)用在當(dāng)月支付了款項，沒有取得發(fā)票是該借:主營業(yè)務(wù)成本  貸:銀行存款，還是該借:預(yù)付賬款  貸:銀行存款呢？

鄒老師 解答

2018-11-21 15:33

你好，是的，原理是 一樣的
1，是的
2，借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:銀行存款
取得發(fā)票沖銷之前分錄，然后根據(jù)發(fā)票入賬

李志紅 追問

2018-11-21 15:35

老師，為什么有時候做賬，當(dāng)月付了款，發(fā)票到，做賬是  借:預(yù)付賬款～某某公司  貸:銀行存款呢？

李志紅 追問

2018-11-21 15:36

發(fā)票未到

鄒老師 解答

2018-11-21 15:36

你好，如果是先付款，后取得發(fā)票，付款可以這樣做（ 借:預(yù)付賬款～某某公司 貸:銀行存款），然后取得發(fā)票就計入成本 （借主營業(yè)務(wù)成本  貸；預(yù)付賬款 ）

李志紅 追問

2018-11-21 15:38

老師，那為什么剛才的旅游業(yè)當(dāng)月付款了，發(fā)票沒到，卻要 借:主營業(yè)務(wù)成本  貸:銀行存款？下個月發(fā)票到了該怎么做賬呢？

鄒老師 解答

2018-11-21 15:39

你好，按權(quán)責(zé)發(fā)生制，當(dāng)月的成本先計入  借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:銀行存款
取得發(fā)票 借； 銀行存款   貸；主營業(yè)務(wù)成本
然后  借；主營業(yè)務(wù)成本 貸:銀行存款

李志紅 追問

2018-11-21 15:43

老師，那這樣做的話，如果下個月收到的發(fā)票和這個月賬里做的成本金額一樣，還需要沖這個月的成本分錄嗎？如果需要摘要怎么寫？

鄒老師 解答

2018-11-21 15:45

你好，需要沖銷成本
摘要可以就是沖銷暫估成本

李志紅 追問

2018-11-21 15:45

鄒老師:你好，權(quán)責(zé)發(fā)生制是只要成本發(fā)生了就計入，而不管是否取得發(fā)票，只是沒有取得發(fā)票就按暫估入賬，取得發(fā)票沖銷暫估，根據(jù)發(fā)票入賬計入成本就是。老師這是上次提問您回答的。上面的這段話是說如果當(dāng)月沒有支付款項，也沒有取得發(fā)票才貸:應(yīng)付賬款～暫估，對吧？

鄒老師 解答

2018-11-21 15:47

你好，是的，是這樣的

李志紅 追問

2018-11-21 15:49

老師，我現(xiàn)在有點(diǎn)暈，就拿旅游業(yè)的小規(guī)模來說吧，當(dāng)月開出了銷售差額發(fā)票，備注欄有差額成本。當(dāng)月支付成本款，票沒到，是借:主營業(yè)務(wù)成本  貸 :銀行存款  還是借:預(yù)付賬款   貸 :銀行存款，這兩個分錄哪個按權(quán)責(zé)發(fā)生制最為合計呢？

李志紅 追問

2018-11-21 15:49

最為合理

鄒老師 解答

2018-11-21 15:50

你好，取得收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，借方就是主營業(yè)務(wù)成本，而不是預(yù)付賬款的

李志紅 追問

2018-11-21 16:16

就拿旅游業(yè)的小規(guī)模來說吧，就是說當(dāng)月開出了銷售差額發(fā)票，備注欄有差額成本。當(dāng)月支付成本款，票沒到，就是借:主營業(yè)務(wù)成本 貸 :銀行存款，對嗎？而不是借:預(yù)付賬款  貸:銀行存款，原因是當(dāng)月開具了銷售收入的發(fā)票，對嗎？

鄒老師 解答

2018-11-21 16:24

你好，是的，是這樣處理的   
有收入，就需要做成本，做到成本與收入匹配

李志紅 追問

2018-11-21 16:30

老師，我現(xiàn)在最大的問題就是不會用權(quán)責(zé)發(fā)生制還來確認(rèn)各個行業(yè)的收入、成本、費(fèi)用，同時也搞不懂收入、成本、費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)與實(shí)際收到發(fā)票的時間段不同，所代來的差異怎么弄？還有增值稅的納稅義務(wù)與企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入之間的不同與處理與報稅？老師，上面的這些問題咱們學(xué)堂哪節(jié)課有講?。肯胂到y(tǒng)的學(xué)習(xí)一下。

鄒老師 解答

2018-11-21 16:31

你好，你可以學(xué)習(xí)增值稅關(guān)于納稅義務(wù)時間的規(guī)定
以及收入確認(rèn)的相關(guān)課程

李志紅 追問

2018-11-21 17:51

好的，謝謝老師

鄒老師 解答

2018-11-21 18:22

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝