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送心意

暖暖老師

職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2018-11-21 10:22

您好,事業(yè)單位是收付實(shí)現(xiàn)制不計(jì)提折舊,走營(yíng)業(yè)外收支

追問(wèn)

2018-11-21 10:30

事業(yè)單位都有營(yíng)業(yè)外收支?

追問(wèn)

2018-11-21 10:30

科目是怎樣的

暖暖老師 解答

2018-11-21 11:01

事業(yè)單位固定資產(chǎn)報(bào)廢,按減少固定資產(chǎn)的原值, 
借:固定基金 
貸:固定資產(chǎn) 
 
清理報(bào)廢、毀損固定資產(chǎn)的殘值變價(jià)收入和清理費(fèi)用列入專(zhuān)用基金科目中的修購(gòu)基金

追問(wèn)

2018-11-21 11:12

賣(mài)出的固定資產(chǎn)也是這樣做?

暖暖老師 解答

2018-11-21 11:14

您好,找了一個(gè)比較全面的會(huì)計(jì)分錄您看,實(shí)際中也沒(méi)接觸過(guò) 
出售固定資產(chǎn),轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn): 
   
借:待處置資產(chǎn)損溢(處置固定資產(chǎn)賬面價(jià)值) 
   
借:累計(jì)折舊(已提折舊) 
   
貸:固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)賬面余額) 
實(shí)現(xiàn)出售出售固定資產(chǎn)其對(duì)應(yīng)的固定基金: 
  
借:固定基金——固定資產(chǎn) 
   
貸:固定基金——資產(chǎn)折耗(已提折舊對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)折耗) 
  
貸:待處置資產(chǎn)損溢(處置固定資產(chǎn)賬面價(jià)值) 
  
出售過(guò)程發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)支出: 
   
借:待處置資產(chǎn)損溢(處置凈收入) 
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)、銀行存款 
  
出售固定資產(chǎn)取得價(jià)款收入: 
  
借:銀行存款等 
   
貸:待處置資產(chǎn)損溢(處置凈收入) 
  
出售所得價(jià)款扣除相關(guān)稅費(fèi)后的凈收入: 
  
借:待處置資產(chǎn)損溢(處置凈收入) 
  
貸:應(yīng)繳財(cái)政款

追問(wèn)

2018-11-21 11:19

你不是說(shuō)事業(yè)單位采用收付實(shí)現(xiàn)制?那累計(jì)折舊應(yīng)該要改成什么科目

暖暖老師 解答

2018-11-21 11:21

是收付實(shí)現(xiàn)制,貸:固定基金——資產(chǎn)折耗(已提折舊對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)折耗)

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您好,事業(yè)單位是收付實(shí)現(xiàn)制不計(jì)提折舊,走營(yíng)業(yè)外收支
2018-11-21 10:22:58
要提折舊。借 固定基金/非流動(dòng)資產(chǎn)基金 貸 累計(jì)折舊
2018-09-12 12:22:21
下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊: (一) 房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn); (二) 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn); (三) 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn); (四) 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
2017-09-14 18:18:27
學(xué)員您好,做以下調(diào)整分錄 借:累計(jì)折舊 13784 貸:以前年度損益調(diào)整 6892 固定資產(chǎn) 6892
2022-03-03 16:16:18
你好! 把差額調(diào)整一下即可
2022-03-03 15:33:09
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