老師問一下2017年5月份我們?nèi)〉脦追輰Ｓ冒l(fā)票金額 200多萬,直接進的主營業(yè)務成本，2018年6月稅務局發(fā)現(xiàn)稅票失控，叫我們單位作進項轉(zhuǎn)出和成本轉(zhuǎn)出，當時只作了進轉(zhuǎn)出,成本未轉(zhuǎn)出,11月現(xiàn)在稽查叫我們協(xié)查又要提供相應資料，當時候未作成本處理。如果轉(zhuǎn)出現(xiàn)在我怎么賬務處理?本來今年虧損暫時不想交所得稅。

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2018-11-20 20:10

現(xiàn)在的賬務處理,
但是我現(xiàn)在想把去年的成本弄在本年來，怎么會計分錄
所得稅想2019年5月匯算之前繳納

神奇小飛俠追問

2018-11-20 20:10

現(xiàn)在的賬務處理,
但是我現(xiàn)在想把去年的成本弄在本年來，怎么會計分錄
所得稅想2019年5月匯算之前繳納

神奇小飛俠追問

2018-11-20 20:10

現(xiàn)在的賬務處理,
但是我現(xiàn)在想把去年的成本弄在本年來，怎么會計分錄
所得稅想2019年5月匯算之前繳納

bamboo老師解答

2018-11-21 08:26

同學你好
調(diào)整分錄
借：庫存商品
      貸：以前年度損益調(diào)整
轉(zhuǎn)出后有利潤
借：以前年度損益調(diào)整
     貸：應交稅費——應交所得稅
上交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
     貸：銀行存款
結轉(zhuǎn)
借：以前年度損益調(diào)整
      貸：利潤分配——未分配利潤
失控發(fā)票如果對方跟你是真實交易一般做進項轉(zhuǎn)出就可以了不需要轉(zhuǎn)出成本
根據(jù)《國家稅務總局關于金稅工程增值稅征管信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅函〔2006〕969號)第一條、第二款：屬于“重復認證”、“密文有誤”和“認證不符(不包括發(fā)票代碼號碼認證不符)”、“認證時失控”和“認證后失控”的發(fā)票，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關扣留原件，移送稽查部門作為案源進行查處。經(jīng)稅務機關檢查確認屬于稅務機關責任以及技術性錯誤造成的，允許作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;不屬于稅務機關責任以及技術性錯誤造成的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。屬于稅務機關責任的，由稅務機關誤操作的相關部門核實后，區(qū)縣級稅務機關出具書面證明;屬于技術性錯誤的，由稅務機關技術主管部門核實后，區(qū)縣級稅務機關出具書面證明。