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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

QQ老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-11-20 15:45

1.采購(gòu)時(shí)：庫(kù)存商品按售價(jià)記賬，差價(jià)記入“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”賬戶 
 
借：庫(kù)存商品                                       150 
 
借：應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17 
 
     貸：銀行存款                                          117 
 
     貸：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)                                     50 
 
2.銷(xiāo)售時(shí) 
 
借：銀行存款                             175.5 
 
     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入                                  150 
 
    貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）25.5 
 
  
 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   150 
 
       貸：庫(kù)存商品          150     
 
注：由于收入和成本都是售價(jià)反映，沒(méi)有利潤(rùn)，所以用商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)賬戶（毛利）調(diào)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，調(diào)為進(jìn)價(jià)成本。 
 
借：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)  50 
 
     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  50

Gen 簡(jiǎn) 追問(wèn)

2018-11-20 16:19

老師，我們單位期末賬上貸方有三十多萬(wàn)的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，是說(shuō)明什么意思

QQ老師 解答

2018-11-20 16:21

你好！沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)嗎？有原材料可以余額

Gen 簡(jiǎn) 追問(wèn)

2018-11-20 16:26

也結(jié)轉(zhuǎn)成本了

QQ老師 解答

2018-11-20 16:27

你好！結(jié)轉(zhuǎn)的對(duì)嗎？是未使用的原材料差異嗎？

Gen 簡(jiǎn) 追問(wèn)

2018-11-20 16:35

也是按照您那個(gè)步驟，只不過(guò)把銷(xiāo)售 轉(zhuǎn)成本做到一個(gè)憑證上了

QQ老師 解答

2018-11-20 16:36

你好！算算庫(kù)存原材料的差異是多少？

Gen 簡(jiǎn) 追問(wèn)

2018-11-20 16:43

沒(méi)有原材料，直接來(lái)了勞保就借庫(kù)存材料，和你采購(gòu)第一步一樣，就是第二三步合并了

QQ老師 解答

2018-11-20 16:49

你好！你們庫(kù)存沒(méi)有了？那核對(duì)一下金額或單價(jià)吧

Gen 簡(jiǎn) 追問(wèn)

2018-11-20 17:43

沒(méi)有原材料這個(gè)科目，采購(gòu)勞保直接借庫(kù)存商品，就是您做的第一步

QQ老師 解答

2018-11-20 17:52

你好！庫(kù)存商品還收有余額吧

Gen 簡(jiǎn) 追問(wèn)

2018-11-20 18:38

有的老師

QQ老師 解答

2018-11-20 21:57

您好，那有可能是庫(kù)存商品承擔(dān)的差異

Gen 簡(jiǎn) 追問(wèn)

2018-11-21 10:49

老師，我們庫(kù)存商品還有幾十萬(wàn)，那個(gè)意思就是，應(yīng)該由售出的庫(kù)存商品分?jǐn)偟牟町悓?duì)吧

QQ老師 解答

2018-11-21 11:00

你好！現(xiàn)在只可以這樣理解了

Gen 簡(jiǎn) 追問(wèn)

2018-11-21 11:18

謝謝老師

QQ老師 解答

2018-11-21 11:21

不客氣  滿意請(qǐng)好評(píng) 謝謝

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1.采購(gòu)時(shí)：庫(kù)存商品按售價(jià)記賬，差價(jià)記入“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”賬戶 借：庫(kù)存商品 150 借：應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17 貸：銀行存款 117 貸：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 50 2.銷(xiāo)售時(shí) 借：銀行存款 175.5 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）25.5 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150 貸：庫(kù)存商品 150 注：由于收入和成本都是售價(jià)反映，沒(méi)有利潤(rùn)，所以用商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)賬戶（毛利）調(diào)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，調(diào)為進(jìn)價(jià)成本。 借：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 50 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50
2018-11-20 15:45:32
按計(jì)劃成本法編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄，主要有： 1、采購(gòu)時(shí) 借：材料采購(gòu)（實(shí)際成本） 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)等 2、入庫(kù)時(shí)，驗(yàn)收入庫(kù)后按計(jì)劃成本計(jì)入“原材料”，兩者的差額計(jì)入“材料成本差異”科目中核算： 　　借：原材料（計(jì)劃成本） 　　　　材料成本差異（超支差異） 　　　　貸：材料采購(gòu)（實(shí)際成本） 　　　?。ɑ颍┎牧铣杀静町悾ü?jié)約差異） 3、發(fā)出材料時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的節(jié)約成本差異時(shí)： 　　借：材料成本差異（節(jié)約差異＝發(fā)出材料的計(jì)劃成本×材料成本差異率） 　　　　貸：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用 　　發(fā)出材料時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的超支成本差異時(shí)： 　　借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用 　　　　貸：材料成本差異（超支差異＝發(fā)出材料的計(jì)劃成本×材料成本差異率） 　　材料成本差異率＝（期初結(jié)存材料的成本差異＋本期驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本差異）÷（期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本＋本期驗(yàn)收入庫(kù)材料的計(jì)劃成本）×100％
2018-11-20 16:11:20
你好！結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 這樣就可以了。如果你有商品進(jìn)項(xiàng)差價(jià) 借記商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)的主要賬務(wù)處理。 1、企業(yè)購(gòu)入、加工收回以及銷(xiāo)售退回等增加的庫(kù)存商品，按商品售價(jià)，借記“庫(kù)存商品”科目，按商品進(jìn)價(jià)，貸記“銀行存款”、“委托加工物資”等科目，按售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額，貸記本科目。 2、期（月）末分?jǐn)傄唁N(xiāo)商品的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，借記本科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目。銷(xiāo)售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，按以下公式計(jì)算：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率=期末分?jǐn)偳氨究颇坑囝~÷（“庫(kù)存商品”科目期末余額+“委托代銷(xiāo)商品”科目期末余額+“發(fā)出商品”科目期末余額+本期“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額）×100% 本期銷(xiāo)售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷(xiāo)差價(jià)=本期“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額×商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率企業(yè)的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率各期之間比較均衡的，也可以采用上期商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率計(jì)算分?jǐn)偙酒诘纳唐愤M(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。年度終了，應(yīng)對(duì)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)進(jìn)行核實(shí)調(diào)整。
2017-07-20 16:53:43
你好，調(diào)整分錄是 借；商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)-商品差價(jià) 300816.49 —287984.99 貸；商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)-銷(xiāo)項(xiàng)稅差價(jià) 163464.90-—161988.71 以前年度損益調(diào)整——商品銷(xiāo)售成本 1257422.28 — 1246066.97
2018-07-21 15:35:42
你好，按實(shí)際成本入賬，是不需要做商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)的
2018-04-25 11:17:16
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