老師公司收到專項技術(shù)研發(fā)撥款的財務(wù)處理是如何做的魅力？

肖老師

職稱：中級會計師

2018-11-20 15:30

你好！收到專項資金時：
借：銀行存款
貸：專項應(yīng)付款——專項資金

Zero 追問

2018-11-21 15:49

老師，收到專項資金后，后期還會有什么賬務(wù)處理

肖老師解答

2018-11-22 10:06

后期專項支出時，在通過專項資金將專項或特定用途的撥款用于工程項目，借記“在建工程”等科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。
工程項目完工形成長期資產(chǎn)的部分，借記“專項應(yīng)付款”，貸記“資本公積---資本溢價”科目；對未形成長期資產(chǎn)需要核銷的部份，借記“專項應(yīng)付款”，貸記“在建工程”等科目；撥款結(jié)余需要返還的，借記“專項應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”科目。
上述資本溢價轉(zhuǎn)增實收資本或股本，借記“資本公積----資本溢價或股本溢價”科目，貸記“實收資本”或“股本”科目。專項應(yīng)付款科目期末貸方余額，反應(yīng)企業(yè)尚未轉(zhuǎn)銷的專項應(yīng)付款。