小黎老師 解答

2018-11-20 11:11

您好，你貼出來(lái)的會(huì)計(jì)分錄是按照建造合同準(zhǔn)則進(jìn)行核算。

小黎老師 解答

2018-11-20 11:17

是的，可以這樣理解，按照當(dāng)?shù)仄髽I(yè)施工項(xiàng)目利潤(rùn)水平進(jìn)行配比結(jié)轉(zhuǎn)

小黎老師 解答

2018-11-20 11:53

沒有用建造合同準(zhǔn)則核算是不需要用到工程結(jié)算科目的。發(fā)生成本時(shí)借：工程施工-  貸“應(yīng)付賬款等   開發(fā)票時(shí)借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)  同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：工程施工-

小黎老師 解答

2018-11-20 13:28

按照建造合同準(zhǔn)則就是你剛剛貼的那些分錄和結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間

小黎老師 解答

2018-11-20 16:09

工程竣工時(shí)會(huì)有工程結(jié)算單做為附件入賬

小黎老師 解答

2018-11-20 17:26

需要跟項(xiàng)目上相關(guān)人員要，提供給你做為附件

小黎老師 解答

2018-11-20 18:21

工程開票收款前甲方申請(qǐng)款時(shí)你們這邊需要提供相應(yīng)的資料，讓他們給你一份

愛華 追問

2018-11-20 11:09

四、主要會(huì)計(jì)分錄舉例 
  1、簽訂建造合同后，收到客戶支付的工程預(yù)付款 
  借：銀行存款 
   貸：預(yù)收賬款 
  2、工程施工過程中，發(fā)生相關(guān)合同成本 
  借：工程施工（生產(chǎn)成本）－工程項(xiàng)目 
    或工程施工－間接費(fèi)用 
    貸：應(yīng)付職工薪酬、庫(kù)存材料、累計(jì)折舊等 
  期末根據(jù)人工分配法或直接費(fèi)用分配法把“工程施工－間接費(fèi)用”分?jǐn)偟礁鞴こ添?xiàng)目中。 
  3、收到客戶工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)單 
  借：應(yīng)收賬款 
   貸：工程結(jié)算 
  4、收到客戶撥付工程款 
  借：銀行存款 
   貸：應(yīng)收賬款 
  5、資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和支出 
  借：營(yíng)業(yè)成本 
    工程施工——毛利 
   貸：營(yíng)業(yè)收入 
  

愛華 追問

2018-11-20 11:10

  6、如果合同預(yù)計(jì)總成本將超過合同預(yù)計(jì)總收入，應(yīng)將預(yù)計(jì)損失立即確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用 
  借：預(yù)計(jì)合同損失 
   貸： 預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備 
  7、工程竣工結(jié)算 
  借：工程結(jié)算 
  借或貸：工程施工－合同毛利 
   貸：工程施工－工程項(xiàng)目 
 
 
 
這種會(huì)計(jì)分錄，正確嗎？

愛華 追問

2018-11-20 11:15

沒有按照建造合同準(zhǔn)則入賬時(shí) 
可以在付款收票的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)成本 
 
分次收款開票，就按照行業(yè)利潤(rùn)配比，分次開票結(jié)轉(zhuǎn)，工程完工竣工結(jié)算時(shí)全部結(jié)轉(zhuǎn)。開票的時(shí)候，注意一下比例，盡量保證合理性，這樣理解可以嗎？

愛華 追問

2018-11-20 11:30

會(huì)計(jì)分錄舉例 
  1、收到客戶支付的工程預(yù)付款 
  借：銀行存款 
   貸：預(yù)收賬款 
  2、收到對(duì)方開出的發(fā)票，付款時(shí)   
            借：工程施工（生產(chǎn)成本）－工程項(xiàng)目 
    或工程施工－間接費(fèi)用 
    貸：應(yīng)付職工薪酬、庫(kù)存材料、累計(jì)折舊等 
  期末根據(jù)人工分配法或直接費(fèi)用分配法把“工程施工－間接費(fèi)用”分?jǐn)偟礁鞴こ添?xiàng)目中。 
  3、開出發(fā)票，收款時(shí) 
      借：應(yīng)收賬款 
   貸：工程結(jié)算 
    借：銀行存款 
   貸：應(yīng)收賬款

愛華 追問

2018-11-20 11:31

4、資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)當(dāng)月的發(fā)票確認(rèn)收入和支出 
  借：工程結(jié)算 
      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
      借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
      貸：工程施工 
  借或貸：工程施工－合同毛利 
    

愛華 追問

2018-11-20 11:31

您看，我這樣的分錄對(duì)嗎？

愛華 追問

2018-11-20 12:07

謝謝

愛華 追問

2018-11-20 12:31

您好，如果是按照建造合同結(jié)轉(zhuǎn)，這個(gè)意思是，按照合同約定條款進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，跟收到或開出的發(fā)票沒有關(guān)系？還是合同中已經(jīng)明確了工程進(jìn)度，階段發(fā)票時(shí)間，收付款時(shí)間，從而根據(jù)發(fā)票情況，階段性結(jié)轉(zhuǎn)？

愛華 追問

2018-11-20 14:39

7、工程竣工結(jié)算 
  借：工程結(jié)算 
  借或貸：工程施工－合同毛利 
   貸：工程施工－工程項(xiàng)目 
 
做這張憑證后，附件應(yīng)該附加什么呢？是自己做的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)情況的表格嗎？還是出入庫(kù)單呢？

愛華 追問

2018-11-20 16:44

像我這種按照發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)的話，結(jié)算的時(shí)候可以增加的附件有什么呢？ 
我沒有工程結(jié)算單

愛華 追問

2018-11-20 17:52

我是根據(jù)發(fā)票分批結(jié)轉(zhuǎn)成本，這樣的時(shí)候，是每次都要找項(xiàng)目弄結(jié)算單嗎？