月汐 追問

2018-11-19 20:35

老師，培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)該計(jì)入應(yīng)付職工薪酬教育經(jīng)費(fèi)？

王雁鳴老師 解答

2018-11-19 20:36

您好，不是的，可以記入應(yīng)付職工薪酬-教育經(jīng)費(fèi)，也可以單獨(dú)按培訓(xùn)費(fèi)入賬的。

月汐 追問

2018-11-19 20:44

老師，就是實(shí)務(wù)中，可以直接計(jì)入費(fèi)用下培訓(xùn)費(fèi)！也可以過應(yīng)付職工薪酬~教育經(jīng)費(fèi)嗎？這兩種做法對(duì)匯算清繳有影響嗎？匯算清繳教育經(jīng)費(fèi)超過實(shí)發(fā)工資2.5%部分不是要以后年度才可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-11-19 20:55

您好，是的，對(duì)匯算清繳有影響的，職工教育經(jīng)費(fèi)不能超過工資的8%，原來是不能超過2.5%。超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。 
集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 
  
核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除。企業(yè)應(yīng)將核電廠操縱員培養(yǎng)費(fèi)與員工的職工教育經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格區(qū)分，單獨(dú)核算，員工實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出不得計(jì)入核電廠操縱員培養(yǎng)費(fèi)直接扣除。