阿童木 追問

2018-11-16 23:29

也就是說按市場(chǎng)價(jià)全部入賬，然后再把贈(zèng)品沖掉

阿童木 追問

2018-11-16 23:30

不是特別明白這個(gè)道理

王雁鳴老師 解答

2018-11-16 23:32

您好， 是的，這是最好的處理方法了，具體哪一步您不明白呢？

阿童木 追問

2018-11-16 23:36

賬務(wù)處理部分，為什么要做全額，然后又減掉，不能把贈(zèng)品金額做0處理嗎

王雁鳴老師 解答

2018-11-16 23:41

您好，因?yàn)橘?zèng)送的產(chǎn)品要視同銷售處理的，一般情況下，為了避免會(huì)計(jì)賬與稅務(wù)局不一致，造成核算的麻煩，大多數(shù)企業(yè)才想出這樣的辦法來的。這都是老會(huì)計(jì)的經(jīng)驗(yàn)積累出來的，如果把贈(zèng)品金額做0處理，還需要計(jì)算增值稅，企業(yè)所得稅匯算清繳處理。所以建議還是按我說的辦法操作為好。

阿童木 追問

2018-11-17 00:04

好的，聽老師的，只是還不是很理解，比如設(shè)備10萬，贈(zèng)送的產(chǎn)品是10元，送100個(gè)，該如何做賬呢，老師能不能寫下，我好慢慢琢磨

王雁鳴老師 解答

2018-11-17 00:28

您好，贈(zèng)送的產(chǎn)品10元，是成本價(jià)還是市場(chǎng)價(jià)？

阿童木 追問

2018-11-17 06:55

成本價(jià)5元，銷售價(jià)10元

王雁鳴老師 解答

2018-11-17 08:07

您好，借，現(xiàn)金或者銀行存款等科目，10萬元，貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-銷售，101000元/（1+增值稅率），主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-銷售折扣，負(fù)數(shù)1000元/（1+增值稅率），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)，10萬元*增值稅率（1+增值稅率）。

阿童木 追問

2018-11-19 10:08

老師，是這樣嗎 
 
借：銀行存款 
 
      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-銷售    101000*1.16=11716 
 
             主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-銷售折扣    -1000/1.16=-1160 
 
             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅   100000*0.16*1.16=18560 
 
老師，是這樣嗎

王雁鳴老師 解答

2018-11-19 10:56

您好，是的，是這樣的。