王爽 追問

2018-11-16 17:17

嗯嗯是的

meizi老師 解答

2018-11-16 17:22

你看下我給你發(fā)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄 看能理解不  看附件

王爽 追問

2018-11-16 17:53

小規(guī)模納稅人也這樣嗎   這樣做的意思是什么   我之前是比如我這個月銷售了100元   不含稅價格是97.08  稅額是2.92元我就是借主營業(yè)務(wù)收入還有應(yīng)交稅費(fèi)  應(yīng)交增值稅銷項稅額2,92這個我還要做結(jié)轉(zhuǎn)嗎

meizi老師 解答

2018-11-16 17:57

你好 小規(guī)模就不要做結(jié)轉(zhuǎn)了 一般納稅人才做結(jié)轉(zhuǎn)的  小規(guī)模做到二級科目就行 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 
一般納稅人才做三級科目

王爽 追問

2018-11-16 18:04

好的知道了  那一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)這個是什么意思   不好意思 問的有點(diǎn)怪

meizi老師 解答

2018-11-16 20:50

你好，如果計算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下（即，銷項大于進(jìn)項的情況），是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
進(jìn)項稅額大于銷項稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。

做結(jié)轉(zhuǎn)分錄是為了核算清晰。