香豆 追問

2018-11-15 19:30

可以在一年抵扣嗎

maize老師 解答

2018-11-15 19:32

不動產(chǎn)是需要分2年抵扣第一年抵扣60%第2年抵扣40%

香豆 追問

2018-11-15 19:32

這四種情況都是分兩年抵扣嗎

maize老師 解答

2018-11-15 19:45

《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國家稅務(wù)總局令第50號）第四條單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物： 
 
  （一）將貨物交付其他單位或者個人代銷； 
 
  （二）銷售代銷貨物； 
 
  （三）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； 
 
  （四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目； 
 
  （五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)； 
 
  （六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶； 
 
  （七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者； 
 
  （八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。 
 
  2、“營改增”試點(diǎn)規(guī)定視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。 
 
  根據(jù)財(cái)稅（2016）36號文件《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件１第十四條下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)： 
 
  （一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。 
 
  （二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。 
 
  （三）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 
 
  2企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定 
 
  1、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)和提供勞務(wù)，國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 
 
  2、國稅函〔2008〕828號《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。 
 
  （一）用于市場推廣或銷售； 
 
  （二）用于交際應(yīng)酬； 
 
  （三）用于職工獎勵或福利； 
 
  （四）用于股息分配； 
 
  （五）用于對外捐贈； 
 
  （六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

香豆 追問

2018-11-15 19:46

？

maize老師 解答

2018-11-15 19:56

1.不用轉(zhuǎn)出 2、也不用轉(zhuǎn)出 現(xiàn)在營改增不是用于集體福利，個人消費(fèi)，免稅簡易計(jì)稅一般都可以抵扣

maize老師 解答

2018-11-15 20:04

3、4，這個都沒有進(jìn)項(xiàng)稅額咋轉(zhuǎn)出。

maize老師 解答

2018-11-15 20:15

 （四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目營改增之后這個條廢止了?，F(xiàn)在沒有非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目你們也不需要視同銷售，你們領(lǐng)用自己可以直接做借在建工程 貸庫存商品或者是原材料。

香豆 追問

2018-11-15 20:18

謝謝您

maize老師 解答

2018-11-16 09:37

滿意請給五星好評，謝謝。