JOJOZM 追問

2018-11-15 16:09

哦，謝謝老師，我想知道一開始提車的時(shí)候開出的發(fā)票上面的稅款和車輛購(gòu)置稅有什么關(guān)系嗎？感覺像是要交兩次稅哦

阿水老師 解答

2018-11-15 16:13

學(xué)員你好。 
一開始提車的時(shí)候開出的發(fā)票上面的稅款，是增值稅，如果是企業(yè)購(gòu)入，是可以抵扣的； 
車輛購(gòu)置稅是購(gòu)置新車會(huì)交的稅，兩者計(jì)稅依據(jù)不同。

JOJOZM 追問

2018-11-15 16:16

哦，好吧，賬務(wù)處理應(yīng)該是 
借：固定資產(chǎn) 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車輛購(gòu)置稅 
上交時(shí) 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車輛購(gòu)置稅 
貸：銀行存款 
還是 
借：固定資產(chǎn) 
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金   呢？固定資產(chǎn)下需要設(shè)明細(xì)科目嗎？是什么呢？

阿水老師 解答

2018-11-15 16:19

學(xué)員你好， 
賬務(wù)處理應(yīng)該是 
借：固定資產(chǎn)-小汽車 
       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
    貸：銀行存款 
其中，提車的時(shí)候開出的發(fā)票上面的稅款，計(jì)入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）； 
          其余價(jià)款計(jì)入固定資產(chǎn)-小汽車。

JOJOZM 追問

2018-11-15 16:35

這個(gè)我知道的，我是想問對(duì)于車輛購(gòu)置稅如果計(jì)入固定資產(chǎn)的話要不要下設(shè)明細(xì)科目？賬務(wù)處理是 
借：固定資產(chǎn) 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車輛購(gòu)置稅 
上交時(shí) 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車輛購(gòu)置稅 
貸：銀行存款 
還是 
借：固定資產(chǎn) 
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 呢？

阿水老師 解答

2018-11-15 16:49

不用下設(shè)明細(xì)科目， 
入固定資產(chǎn)初始價(jià)值的意思就是計(jì)入固定資產(chǎn)-成本 科目。

JOJOZM 追問

2018-11-15 16:50

需要計(jì)提嗎？

阿水老師 解答

2018-11-15 16:52

學(xué)員你好， 
什么計(jì)提？ 
按照入賬時(shí)的價(jià)值入賬就好了。

JOJOZM 追問

2018-11-15 16:59

上面我不是寫了兩種方案的分錄嗎，到底應(yīng)該按照哪一種呢？

阿水老師 解答

2018-11-15 17:02

學(xué)員你好， 
你的兩種方式都不太對(duì)， 
取得時(shí)， 
借：固定資產(chǎn)-小汽車 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
貸：銀行存款 
就好了啊，不用下設(shè)明細(xì)科目。

JOJOZM 追問

2018-11-15 17:07

車輛購(gòu)置稅也是按照您說的這樣做嗎？我在網(wǎng)上查的時(shí)候?yàn)槭裁磿?huì)出現(xiàn)那樣的分錄呢，上面他們那樣寫應(yīng)該是計(jì)提的意思吧，這個(gè)原理我不是很明白啊

阿水老師 解答

2018-11-15 17:15

學(xué)員你好， 
你可以這樣理解，我們買車的時(shí)候，能拿到發(fā)票的時(shí)候，叫做機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票， 
這個(gè)發(fā)票上有不含稅價(jià)和增值稅， 
其中不含稅價(jià)里包含了車輛購(gòu)置稅， 
所以當(dāng)你拿到發(fā)票的時(shí)候，以不含稅價(jià)入賬就好了，那么車輛購(gòu)置稅也包含在里面了，沒有計(jì)提的過程了。 
至于網(wǎng)上說貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車輛購(gòu)置稅，老師也不是很理解在哪個(gè)步驟會(huì)出現(xiàn)這樣的情況。