單海萍 追問

2018-11-15 11:25

謝謝老師，小規(guī)模是這樣的 
那一般納稅人呢

阿水老師 解答

2018-11-15 11:29

學(xué)員你好， 
根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文件，購買稅控盤的增值稅專用發(fā) 票是可以全額抵稅的。   若是取得了專票，認(rèn)證后 ，分錄如下： 
借：管理費(fèi)用         應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：庫存現(xiàn)金   
在當(dāng)月做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，分錄如下：  
借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）  （若是普票，就不用認(rèn)證）  
進(jìn)行抵減時(shí)，分錄如下： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（抵減稅額） 貸：管理費(fèi)用  
若當(dāng)月未一次性抵完時(shí)，可以在下月甚至以后各期逐步抵減完，分錄同上。  
申報(bào)表填列 認(rèn)證通過后，按正常程序填在本月主表及附表二的進(jìn)項(xiàng)明細(xì)中，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出填主表的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出及附表二的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出欄，抵減時(shí)填主表的23行。另外還需要填附表四“稅額抵減情況表”

單海萍 追問

2018-11-15 11:58

可以抵扣，為什么要轉(zhuǎn)出呢

阿水老師 解答

2018-11-15 12:05

因?yàn)槭强梢灾苯拥譁p稅額的，不在（銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅）這個(gè)鏈條里，要在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（抵減稅額）科目體現(xiàn)， 
具體可以參考財(cái)會(huì)【2016】22號(hào)文哦。

單海萍 追問

2018-11-15 14:06

還是不太明白哦，老師

單海萍 追問

2018-11-15 14:07

可以用480元，這個(gè)金額，做一下一般納稅人的分錄給我看一下嗎?

阿水老師 解答

2018-11-15 14:19

分錄如下 
借：管理費(fèi)用 480/1.16  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）480/1.16 *0.16 貸：庫存現(xiàn)金  480 
借：管理費(fèi)用 480/1.16 *0.16   貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）480/1.16 *0.16  
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（抵減稅額） 480   貸：管理費(fèi)用 480