老師好。我們有一家全資子公司注銷(xiāo)，公司一直沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù)，賬面僅剩資產(chǎn)（銀行存款）9000元，這筆錢(qián)其實(shí)就是母公司投入的剩余注冊(cè)資本，然后資產(chǎn)負(fù)債表上注冊(cè)資本20余萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)負(fù)的20余萬(wàn)元（虧損），現(xiàn)在應(yīng)該怎樣把這些虧損，剩余存款轉(zhuǎn)入母公司，和母公司合并?求分錄

答： 等分公司稅務(wù)注銷(xiāo)后，就可以去注銷(xiāo)公戶(hù)，把公戶(hù)的錢(qián)轉(zhuǎn)給母公司就好了，母公司收到錢(qián)后，借：銀行存款 ，投資收益 ，貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 20萬(wàn)

有一家全資子公司注銷(xiāo)，賬面僅剩資產(chǎn)（銀行存款）9000元，這筆錢(qián)其實(shí)就是母公司投入的注冊(cè)資本，然后資產(chǎn)負(fù)債表上注冊(cè)資本20余元，未分配利潤(rùn)負(fù)的20余萬(wàn)元，現(xiàn)在應(yīng)該怎么做分錄把這些虧損，剩余存款轉(zhuǎn)入母公司

答： 在資產(chǎn)處置損益明細(xì)表，以及企業(yè)清算所得稅申報(bào)表填寫(xiě)，貨幣資金可以填寫(xiě)到剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表，歸還股東投資

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

吳老師，之前請(qǐng)教過(guò)您。還是全資子公司注銷(xiāo)，母子公司是要合并報(bào)表的，子公司注銷(xiāo)后，賬面還有銀行存款9000元（未用完的母公司投資款余額，需轉(zhuǎn)回母公司），和實(shí)收資本22萬(wàn)元，以及未分配利潤(rùn)-20余萬(wàn)元，現(xiàn)在怎樣做分錄把子公司各科目余額清零，并把虧損轉(zhuǎn)到母公司

答： 兩個(gè)獨(dú)立核算單位合并到一個(gè)單位核算，通常有兩種方式： 一是憑證合并，直接出憑證將一個(gè)單位的余額表合并到另一個(gè)單位；該方法的結(jié)果是本月目標(biāo)單位的很多項(xiàng)目發(fā)生額很大，未分配利潤(rùn)等科目會(huì)直接進(jìn)入發(fā)生額。 二是采取新建帳套，將原來(lái)兩個(gè)單位的賬務(wù)處理完，然后將余額表合并到一起，不同科目的分別獨(dú)立建立會(huì)計(jì)科目，然后錄入期初余額及合并前的發(fā)生額，將原來(lái)帳套封存。該方式合并后查合并前的賬需要登錄原來(lái)的帳套。 分公司 借：其他應(yīng)付款 未分配利潤(rùn)（如果是累計(jì)虧損，則是貸方） 貸：應(yīng)收賬款 分公司結(jié)轉(zhuǎn)后賬面應(yīng)該全部結(jié)清 母公司 借：應(yīng)收賬款 貸：其他應(yīng)付款 未分配利潤(rùn)（如果是虧損則是借方）