Candy 追問(wèn)

2018-11-13 14:35

一般納稅人

maize老師 解答

2018-11-13 14:40

公司報(bào)廢機(jī)器設(shè)備，報(bào)廢利得和損失分別計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”行項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”科目；
公司轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。
具體會(huì)計(jì)處理：
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借：累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計(jì)提）
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值
2.處置報(bào)廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，含3%減按2%情形）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（一般納稅人適用一般計(jì)稅方法）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形）
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理?yè)p失
借：營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失）
   資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失）
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借：固定資產(chǎn)清理
   貸：營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)收入（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得）
       資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得）

Candy 追問(wèn)

2018-11-13 15:00

公司是免交增值稅的

maize老師 解答

2018-11-13 15:03

啥情況免稅？這個(gè)一般納稅人沒(méi)免稅優(yōu)惠。

Candy 追問(wèn)

2018-11-13 15:25

醫(yī)療服務(wù)行業(yè)

maize老師 解答

2018-11-13 15:28

那是你們正常業(yè)務(wù)是免稅吧，這個(gè)沒(méi)有免稅情況，你要是之前沒(méi)抵扣就可以按簡(jiǎn)易3%減按2%繳納增值稅。

Candy 追問(wèn)

2018-11-13 16:08

做賬需要什么原始憑證嗎？

maize老師 解答

2018-11-13 16:25

你們不是找二手車開(kāi)發(fā)票嗎，這個(gè)對(duì)方?jīng)]發(fā)票給你們嗎？

Candy 追問(wèn)

2018-11-13 17:01

不是我們開(kāi)發(fā)票嗎？

maize老師 解答

2018-11-13 17:40

那你們開(kāi)發(fā)票就用你們開(kāi)發(fā)票記賬聯(lián)做賬。