公司要把土地轉(zhuǎn)讓給另一家公司，要交什么稅？如果是以土地投資入股，需要交什么稅？這兩種哪種比較節(jié)稅？

答： 投資方以土地投資入股，應(yīng)視同轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅。 被投資方取得土地使用權(quán)，應(yīng)繳納契稅、印花稅。 投資方涉及的稅種 （一）增值稅 1、轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，差額簡(jiǎn)易計(jì)稅根據(jù)財(cái)稅〔2016〕47號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》第二條規(guī)定：納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 2、轉(zhuǎn)讓2016年4月30日后取得的土地使用權(quán)，全額一般計(jì)稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日后取得的土地使用權(quán)該如何交稅？有人提出是否能減去土地使用權(quán)原價(jià)？我們的分析如下： 財(cái)稅〔2016〕36號(hào)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件2，第10條規(guī)定：“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額”。從文件中可見，能減去土地使用權(quán)原價(jià)的情形只針對(duì)“自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目”。 而根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》第二條規(guī)定：“自行開發(fā)，是指在依法取得土地使用權(quán)的土地上進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施和房屋建設(shè)?！? 顯然，財(cái)稅〔2016〕36號(hào)中規(guī)定能減去土地使用權(quán)原價(jià)的情形不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。 另外，財(cái)稅〔2016〕36號(hào)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》中規(guī)定的簡(jiǎn)易計(jì)稅情形也未包括轉(zhuǎn)讓2016年4月30日后取得的土地使用權(quán)。 因此，一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日后取得的土地使用權(quán)，應(yīng)全額一般計(jì)稅。 （二）土地增值稅 根據(jù)財(cái)稅〔2018〕57號(hào)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》第四條規(guī)定：“單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，對(duì)其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅?！蓖瑫r(shí)第五條規(guī)定“上述改制重組有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形?！? 因此，投資方與被投資方均為非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，則不征土地增值稅；投資方或被投資方有一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)則應(yīng)繳納土地增值稅。 （三）企業(yè)所得稅 根據(jù)財(cái)稅〔2014〕116號(hào)《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》第一條規(guī)定“居民企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)?！? 因此，以土地投資入股，投資方可以將土地轉(zhuǎn)讓所得稅按不超過(guò)5年均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額。 （四）印花稅 投資方按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅，適用稅率為0.05%。 被投資方涉及的稅種 （一）契稅 根據(jù)財(cái)稅〔2018〕17號(hào)《關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè) 事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》第七條規(guī)定：“母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅?！? 因此，投資方以土地向被投資方增資，被投資方免契稅。如果是投資方以土地投資設(shè)立公司，則可做變通，投資方先以少量貨幣資金設(shè)立公司，再以土地向被投資方增資，被投資方就可以享受免契稅的規(guī)定。 （二）印花稅 被投資方按實(shí)收資本與資本公積增加額繳納印花稅。適用稅率為0.05%。

請(qǐng)問(wèn)以土地房產(chǎn)投資入股一家新公司，如何入賬，如果轉(zhuǎn)讓該股權(quán)需要交土地增值稅么

答： 轉(zhuǎn)讓該股權(quán)不需要交土地增值稅

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

如果是股東自己的土地用于投資入股的，需要交土地稅嗎怎么計(jì)算呢，和租用的土地那種稅要多點(diǎn)

答： 您好！都是一樣的。按土地面積來(lái)交稅。