兔兔 追問(wèn)

2018-11-06 21:58

企業(yè)所得稅是核率8%

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 22:00

您好，那您的具體問(wèn)題是什么呢？印花稅是不是查賬征收，與企業(yè)所得稅核定沒(méi)有直接關(guān)系的?？梢苑珠_(kāi)處理的。

兔兔 追問(wèn)

2018-11-06 22:00

老師好，再看看這個(gè)問(wèn)題！我是建筑施工企業(yè)，與甲方簽訂的總包合同，假設(shè)工程總價(jià)1000萬(wàn)，合同約定其中有5套房子是由我方負(fù)責(zé)銷售的，即使我方賣不出去房子，甲方也不管，這5套房子甲方約定了價(jià)格，1000萬(wàn)的總價(jià)中包含5套房子款，如果現(xiàn)在我將其中的一套賣出去假設(shè)賣了50萬(wàn)，這就意味著我收到了甲方支付的50萬(wàn)工程款，我方需要給甲方開(kāi)具發(fā)票是吧？50萬(wàn)的款項(xiàng)怎么走賬？是以我個(gè)人的名義交給甲方，然后由甲方通過(guò)對(duì)公戶再轉(zhuǎn)入我公司的對(duì)公戶嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 22:07

您好，這樣的話，應(yīng)該是甲方給貴公司先開(kāi)具1000萬(wàn)元，5套房子的發(fā)票，貴公司再給甲方開(kāi)具工程發(fā)票，借；庫(kù)存商品，1000萬(wàn)元減去增值稅，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，發(fā)票上的增值稅金額（一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，否則無(wú)此分錄），貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，1000萬(wàn)元/（1+增值稅率），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)，1000萬(wàn)元*增值稅率/（1+增值稅率）。賣出房子后，借：現(xiàn)金或者銀行存款，50萬(wàn)元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入，50萬(wàn)元/（1+增值稅率），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)，50萬(wàn)元*增值稅率/（1+增值稅率）

兔兔 追問(wèn)

2018-11-06 22:18

甲方為啥要給我當(dāng)開(kāi)5套房子的發(fā)票呢，甲方的意思是如果我公司要接這個(gè)工程，那么就替甲方承擔(dān)賣房子的義務(wù)，否則就接不到這個(gè)工程，所以我方就默認(rèn)了甲方的要求簽了合同，而且上述你的解釋那么復(fù)雜呀？能否再簡(jiǎn)單點(diǎn)怎么理解？

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 22:21

您好，因?yàn)槭且F公司銷售這5套房子啊，并且是抵頂1000萬(wàn)元的工程款啊，所以甲方要開(kāi)具發(fā)票給貴公司的，是的要這么復(fù)雜的，簡(jiǎn)單點(diǎn)的，可以按您說(shuō)的處理。以個(gè)人的名義交給甲方，然后由甲方通過(guò)對(duì)公戶再轉(zhuǎn)入貴公司的對(duì)公戶。

兔兔 追問(wèn)

2018-11-06 22:24

如果按照簡(jiǎn)單的這個(gè)處理，有什么問(wèn)題嗎？能否和甲方協(xié)商，這50萬(wàn)先做成往來(lái)的借款，暫不給甲方開(kāi)票行嗎？不想早早的交增值稅！這樣有啥風(fēng)險(xiǎn)？

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 22:26

您好，有問(wèn)題的，就是甲方少給貴公司的工程款了，貴方也就少給甲方開(kāi)具工程發(fā)票了，會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的?？梢耘c甲方協(xié)商處理。

兔兔 追問(wèn)

2018-11-06 22:31

假設(shè)1000萬(wàn)的工程款，房子5套，每套50萬(wàn)，房款合計(jì)250萬(wàn)，下剩750萬(wàn)的現(xiàn)金，如果我把房子都賣出去了，這就不存在少開(kāi)票，少收工程款的問(wèn)題了呀！除非其中有假設(shè)一套沒(méi)賣出去，就會(huì)導(dǎo)致對(duì)方?jīng)]收到票，我方?jīng)]收到工程款的問(wèn)題，是這樣理解嗎？老師！

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 22:36

您好，是的，您理解很正確。

兔兔 追問(wèn)

2018-11-06 22:42

那我方收到因賣房子甲方支付的工程款項(xiàng)時(shí)，必須要開(kāi)票出去，交增值稅和企業(yè)所得稅嗎？有沒(méi)有辦法在收到款當(dāng)期不確認(rèn)收入，不交增值稅呢？老師？

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 22:44

您好，貴方收到因賣房子甲方支付的工程款項(xiàng)時(shí)，不一定必須要開(kāi)票出去，交增值稅和企業(yè)所得稅，可以與對(duì)方協(xié)商在收到款當(dāng)期不確認(rèn)收入，記入往來(lái)款，暫時(shí)不交增值稅。

兔兔 追問(wèn)

2018-11-06 22:54

可以和下一次付工程款時(shí)一并開(kāi)票給甲方，假設(shè)甲方應(yīng)付給我方工程款200萬(wàn)，前期房款已付50萬(wàn)，這次再付150萬(wàn)，那么我方分別開(kāi)50萬(wàn)，和150萬(wàn)的兩張票給甲方，同時(shí)確認(rèn)200萬(wàn)對(duì)應(yīng)的收入及所得稅和增值稅款，同時(shí)把房款的往來(lái)賬左做平，是吧？

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 22:55

您好，是的，這樣做是可以的。

兔兔 追問(wèn)

2018-11-06 22:58

那么這個(gè)50萬(wàn)，我該怎么和甲方談 判呢？暫時(shí)不開(kāi)票給甲方！或者我們雙方

兔兔 追問(wèn)

2018-11-06 22:58

或者我們雙方該做哪些財(cái)務(wù)方面的手續(xù)呢？

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 23:00

您好，就說(shuō)貴方這個(gè)月把發(fā)票開(kāi)完了，等下個(gè)月再開(kāi)發(fā)票給對(duì)方吧，雙方根據(jù)銀行回單或者貴方開(kāi)給對(duì)方的收據(jù)做賬處理，不需要其他手續(xù)了。

兔兔 追問(wèn)

2018-11-06 23:02

還有最開(kāi)始您說(shuō)的印花稅查賬和核定得問(wèn)題，具體怎么理解呢？老師請(qǐng)你再解釋下？

兔兔 追問(wèn)

2018-11-06 23:05

還有房款50萬(wàn)的那個(gè)問(wèn)題，當(dāng)我收到甲方50萬(wàn)時(shí)，我給甲方開(kāi)收據(jù)，寫收到甲方什么款呢？寫借款行嗎？還是寫其他的啥內(nèi)容？

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 23:07

您好，查賬就是企業(yè)核算清晰，自己根據(jù)實(shí)際情況申報(bào)，有合同就交印花稅，沒(méi)合同就不交。核定征收就是稅務(wù)局懷疑企業(yè)沒(méi)有正常申報(bào)，沒(méi)有其他辦法，只能核定征收，讓企業(yè)不管是不是有合同，都按收入和采購(gòu)的金額的70%-80%的比例，再乘以印花稅率來(lái)交印花稅的方式。

兔兔 追問(wèn)

2018-11-06 23:20

老師，圖片能看到嗎，這個(gè)房款及工程款的賬務(wù)處理有啥問(wèn)題沒(méi)？

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 23:22

您好，可以寫借款，或者往來(lái)款。不好意思，看不到圖片啊。

兔兔 追問(wèn)

2018-11-06 23:35

1  收到甲方支付地工程款（房款） 50萬(wàn) 
借:銀行存款50萬(wàn)，貸:其他應(yīng)付款-甲方50萬(wàn) 
 
2.次月又收到150萬(wàn)的工程進(jìn)度款(我公司給甲方共開(kāi)200萬(wàn)的票) 
 
借:銀行存款150萬(wàn)，貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入136.36萬(wàn) 
貸:銷項(xiàng)稅 13.64萬(wàn) 
 
同時(shí)將第一步的50萬(wàn)元下賬轉(zhuǎn)為收入 
借:其他應(yīng)付款-甲方50萬(wàn) 
貸:收入45.45萬(wàn)， 
貸:銷項(xiàng)稅4.55萬(wàn) 
 
老師請(qǐng)問(wèn)賬務(wù)處理這樣行嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 23:40

您好，這樣賬務(wù)處理可以的。

兔兔 追問(wèn)

2018-11-06 23:42

謝謝老師，這么晚了，非常感謝你耐心的解答！晚安老師！！

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 23:49

您好，不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個(gè)五星評(píng)價(jià)，老師回答您的問(wèn)題將會(huì)更加用心，謝謝。