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小規(guī)模納稅人。企業(yè)所得稅有沒(méi)有優(yōu)惠政策？
Lu.????
于2018-10-30 14:11 發(fā)布 ??2169次瀏覽
- 送心意
辜老師
職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-10-30 14:12
符合小微企業(yè)的話，可以按應(yīng)納稅所得額減半征收，所得稅稅率是20%
相關(guān)問(wèn)題討論
符合小微企業(yè)的話，可以按應(yīng)納稅所得額減半征收，所得稅稅率是20%
2018-10-30 14:12:21
是的，小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅有優(yōu)惠政策。比如，可以按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算所得稅；可以享受稅收優(yōu)惠政策，比如，減免50%的所得稅；也可以選擇稅收優(yōu)惠政策，比如，增值稅特殊項(xiàng)目減征20%的稅款等。
2023-03-21 16:13:46
財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知
關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知
財(cái)稅〔2018〕77號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局，**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局：
為進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下：
一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；
（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
三、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2017〕43號(hào)）自2018年1月1日起廢止。
四、各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按 照本通知的規(guī)定，積極做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳輔導(dǎo)工作，確保優(yōu)惠政策落實(shí)到位。
財(cái)政部 稅務(wù)總局
2018年7月11日
2019-01-09 12:15:14
你好，目前就是最新的小微企業(yè)優(yōu)惠政策
2019-01-22 11:09:55
學(xué)員你好，
企業(yè)所得稅是中國(guó)第二大稅種，有利潤(rùn)的企業(yè)才需要交所得稅。
近些年我國(guó)對(duì)小型微利企業(yè)有所得稅減半征稅的優(yōu)惠政策力度不不斷加大，2019年1月1日至2021年12月31日期間這一減稅政策力度再次升級(jí)。只有符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，才能享受這次減稅新政。
財(cái)政部和稅務(wù)總局?jǐn)U大了小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
這里有四項(xiàng)指標(biāo)，第一是國(guó)家非限制和禁止行業(yè)。企業(yè)可以去查詢國(guó)家發(fā)改委公布的《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011年本）》，該目錄明確了限制類產(chǎn)業(yè)和淘汰類產(chǎn)業(yè)，不從事這些行業(yè)滿足了第一項(xiàng)指標(biāo)。
第二是年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元。目前小微企業(yè)一般是按季度來(lái)預(yù)繳企業(yè)所得稅，只要申報(bào)所屬期末不超過(guò)300萬(wàn)元，就符合這一標(biāo)準(zhǔn)。
第三是從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人。從業(yè)人數(shù)不僅指的是企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)，也包括企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)指標(biāo)要按企業(yè)全年的季度平均值確定，季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，而全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。
由于小微企業(yè)按季度預(yù)繳所得稅時(shí)就能享受減稅優(yōu)惠，因此季度人數(shù)不超過(guò)300就可以滿足這一條件。
第四是資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元。資產(chǎn)總額計(jì)算方法與從業(yè)人數(shù)一致。
當(dāng)企業(yè)全部滿足上述四項(xiàng)指標(biāo)后，就符合國(guó)家認(rèn)定的小型微利企業(yè)，按照財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人解釋，將有1798萬(wàn)家企業(yè)符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，占全國(guó)納稅企業(yè)總數(shù)的95%以上，其中98%是民營(yíng)企業(yè)，也就是說(shuō)，我國(guó)絕大部分企業(yè)主體都能夠從這個(gè)政策受惠。
小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠實(shí)行超額累進(jìn)優(yōu)惠稅率。即對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，那么實(shí)際稅負(fù)是5%。
對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)是10%。
假設(shè)一個(gè)年應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元（所得稅優(yōu)惠政策最高標(biāo)準(zhǔn)）的企業(yè)，此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅75萬(wàn)元（300*25%=75萬(wàn)元），按照新出臺(tái)的優(yōu)惠政策，如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元（100*5%+200*10%=25萬(wàn)元），所得稅（最高）減稅50萬(wàn)元。
2019-01-23 17:58:01
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