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您好， 公司會(huì)計(jì)制度 一、 總則 第一條 為規(guī)范本公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)發(fā)展的需要，依據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本辦法。 第二條 會(huì)計(jì)核算以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。 第三條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 企業(yè)對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱(chēng)、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，會(huì)計(jì)人員簽名并蓋章。 第四條 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 第五條 企業(yè)的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。 二、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制 本公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)科，配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)合格的會(huì)計(jì)人員2名，出納1名，會(huì)計(jì)1名。其中出納人員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，會(huì)計(jì)人員兼管公司稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作，并定期組織檢查、考核、培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員。 三、貨幣資金管理制度 （一）現(xiàn)金管理制度 1、錢(qián)帳分開(kāi)。 2、出納人員逐日逐筆順序登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。 3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付范圍，不坐支、不白條或借據(jù)抵充，不挪用現(xiàn)金。 （二）銀行結(jié)算制度 1、嚴(yán)格執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定。不出租、出借帳戶(hù)；不簽發(fā)空白、空頭支票。 2、出納人員逐日逐筆順序登記銀行日記帳，做到日清月結(jié)。并按月調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 3、支票管理 ①支票領(lǐng)用需本人填寫(xiě)支票審批表，并由上級(jí)主管及經(jīng)理簽字。 ②支票簽發(fā)時(shí)要登記支票領(lǐng)用簿，注明簽發(fā)日期、收款單位、用途、限額，誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)簽字。 ③印鑒、支票分開(kāi)保管。 4、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保管。 四、費(fèi)用開(kāi)支財(cái)務(wù)管理制度 第一章、 費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃 第一條 公司各部門(mén)必須在年底根據(jù)下年工作計(jì)劃制定本單位費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司總經(jīng)理審批，即為公司下年的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，并下達(dá)各部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支指標(biāo)。 第二條 公司同時(shí)授予部門(mén)經(jīng)理對(duì)計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用開(kāi)支的審批權(quán)限。 第三條 公司費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃留有彈性，并根據(jù)實(shí)施情況調(diào)整或變更授權(quán)。 第二章審批權(quán)限及程序 第一條 凡公司費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃內(nèi)審批程序?yàn)椋?1.費(fèi)用由當(dāng)事人申請(qǐng)； 2.部門(mén)經(jīng)理審查確認(rèn)； 3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核； 4.授權(quán)分管部門(mén)經(jīng)理或總經(jīng)理審批。 第二條 凡公司計(jì)劃外開(kāi)支，一律最后報(bào)總經(jīng)理審批。 第三章行政費(fèi)用管理 第一條 辦公用品及低值易耗品采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)： 1.行政部根據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)，根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)。 2.各部門(mén)急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準(zhǔn)，可自行購(gòu)買(mǎi)： （1）單價(jià)在50元以下，或總價(jià)在200元以下，部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)； （2）單價(jià)在50元以上，或總價(jià)在200元以上，總經(jīng)理批準(zhǔn)。 購(gòu)買(mǎi)后，提交發(fā)票、實(shí)物，經(jīng)行政部查驗(yàn)入庫(kù)單及入賬報(bào)銷(xiāo)。 第二條 交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)： 1.交通補(bǔ)貼依公司補(bǔ)貼津貼標(biāo)準(zhǔn)。 2.交通補(bǔ)貼以報(bào)銷(xiāo)形式發(fā)放。 3.員工外勤不能按時(shí)返回就餐者可給予誤餐補(bǔ)貼。 4.員工外勤每天交通費(fèi)元標(biāo)準(zhǔn)以坐公交或地鐵，經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐出租車(chē)并報(bào)銷(xiāo)。凡公司派車(chē)均不報(bào)銷(xiāo)外勤交通費(fèi)。 第三條 應(yīng)酬招待開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)： 1.根據(jù)公司規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。 2.應(yīng)酬應(yīng)事先申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)。 3.原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無(wú)法事先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 4.如公司有定點(diǎn)酒店、賓館。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。 第四章 內(nèi)部費(fèi)用單據(jù)管理 第一條 依類(lèi)別規(guī)范填制相關(guān)單據(jù)。 第二條 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后依公司規(guī)定貼附相關(guān)正規(guī)票據(jù)，特殊事項(xiàng)貼附相關(guān)證明。 五、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理制度 第一章、采購(gòu)管理 1、采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)訂單檢驗(yàn)貨物，檢驗(yàn)合格后方可簽收。 2、倉(cāng)管人員接收驗(yàn)收貨物合格后，開(kāi)具入庫(kù)單并以此入賬，采購(gòu)人員以財(cái)務(wù)聯(lián)、采購(gòu)發(fā)票和相關(guān)單據(jù)做財(cái)務(wù)報(bào)賬。 3、特殊情況采購(gòu)人員有義務(wù)依公司要求與銷(xiāo)售公司協(xié)調(diào)開(kāi)具發(fā)票。 第二章、銷(xiāo)售管理 1、銷(xiāo)售人員依據(jù)銷(xiāo)售協(xié)議報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，倉(cāng)管人員根據(jù)銷(xiāo)售協(xié)議與實(shí)際發(fā)貨開(kāi)出庫(kù)單，出庫(kù)單與相關(guān)單據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)。 2、銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)貨款以及相關(guān)單據(jù)的回收。 3、財(cái)務(wù)部門(mén)檢查銷(xiāo)售單據(jù)的完整性，敦促有關(guān)人員收齊單據(jù)。 第三章庫(kù)存管理 1、詳細(xì)統(tǒng)計(jì)購(gòu)入發(fā)出貨物，制作庫(kù)存明細(xì)表。 2、依據(jù)相關(guān)部門(mén)要求提供數(shù)據(jù)。 3、定期向財(cái)務(wù)部門(mén)提交盤(pán)點(diǎn)表。 本制度由財(cái)務(wù)部解釋、補(bǔ)充。

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