QQ老師 解答

2018-10-23 13:32

你好！按股利分紅代扣代繳個(gè)稅，

小愛(ài) 追問(wèn)

2018-10-23 13:34

個(gè)稅是不是和我們平時(shí)發(fā)放工資一樣進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)？

小愛(ài) 追問(wèn)

2018-10-23 13:34

分配的分錄如何做？

QQ老師 解答

2018-10-23 13:40

你好！是的，只是項(xiàng)目、稅率不一樣；   
 利潤(rùn)分配會(huì)計(jì)分錄

  1、將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配

  借：本年利潤(rùn)

    貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

  2、所得稅的繳納，比例25%

  借：所得稅

    貸：應(yīng)交稅金——所得稅

  3、提取法定盈余公積(稅后利潤(rùn)的10%以上)、公益金(稅后利潤(rùn)的5%以上)和任意盈余公積(根據(jù)公司規(guī)章規(guī)定的比例計(jì)算)

  借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

  ——提取公益金

  ——提取任意盈余公積

    貸：盈余公積——法定盈余公積

  ——公益金

  ——任意盈余公積

  如有優(yōu)先股。應(yīng)在‘任意盈余公積’前分配股利

  4、分配股利(根據(jù)董事會(huì)決議)

  借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利

    貸：應(yīng)付股利

  5、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配

  借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

    貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

  ——提取公益金

  ——提取任意盈余公積

  ——應(yīng)付股利

  6.以盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損

  借：盈余公積

    貸：利潤(rùn)分配——盈余公積轉(zhuǎn)入

  利潤(rùn)分配是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程、投資者協(xié)議等，對(duì)企業(yè)當(dāng)年可供分配的利潤(rùn)所進(jìn)行的分配。

利潤(rùn)分配

  利潤(rùn)分配的順序依次是： (1)提取法定盈余公積; (2)提取任意盈余公積;(3)向投資者分配利潤(rùn)。

  未分配利潤(rùn)是經(jīng)過(guò)彌補(bǔ)虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)等利潤(rùn)分配之后剩余的利潤(rùn)，它是企業(yè)留待以后年度進(jìn)行分配的歷年結(jié)存的利潤(rùn)。相對(duì)于所有者權(quán)益的其他部分來(lái)說(shuō)，企業(yè)對(duì)于未分配利潤(rùn)的使用有較大的自主權(quán).

  企業(yè)應(yīng)通過(guò)“利潤(rùn)分配”科目，核算企業(yè)利潤(rùn)的分配(或虧損的彌補(bǔ))和歷年分配(或彌補(bǔ))后的未分配利潤(rùn)(.或未彌補(bǔ)虧損)。該科目應(yīng)分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)”、“盈余公積補(bǔ)虧”、“未分配利潤(rùn)”等進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)未分配利潤(rùn)通過(guò)“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目進(jìn)行核算。年度終了，企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損，自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，并將“利潤(rùn)分配”.結(jié)轉(zhuǎn)后，“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目如為貸方余額，表示累積未分配的利潤(rùn)數(shù)額;如為借方余額，則表示累積未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。

  【例】D股份有限公司年初未分配利潤(rùn)為0，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000000元，本年提取法定盈余公積200000元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利800000元。假定不考慮其他因素，D股份有限公司會(huì)計(jì)處理如下：

  (1)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：

  借：本年利潤(rùn) 2000000

    貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 2000000

  如企業(yè)當(dāng)年發(fā)生虧損，則應(yīng)借記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目。

  (2)提取法定盈余公積、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利：

  借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 200000

  -應(yīng)付現(xiàn)金股利 800000

    貸：盈余公積 200000

  應(yīng)付股利 800000

  同時(shí)，

  借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 1000000

    貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 200000

  -應(yīng)付現(xiàn)金股利 800000

  結(jié)轉(zhuǎn)后，如果“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目的余額在貸方，表示累計(jì)未分配的利潤(rùn);如果余額在借方，則表示累積未彌補(bǔ)的虧損。本例中，“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目的余額在貸方，此貸方余額1000000元(本年利潤(rùn)2000000-提取法定盈余公積200000 –支付現(xiàn)金股利80000)即為D股份有限公司本年年末的累計(jì)未分配利潤(rùn)。

小愛(ài) 追問(wèn)

2018-10-23 13:56

老師，那我每個(gè)季度自己根據(jù)利潤(rùn)已經(jīng)繳納了企業(yè)所得稅，你這個(gè)2中的所得稅是個(gè)人還是企業(yè)所得稅？

QQ老師 解答

2018-10-23 13:58

你好！企業(yè)所得稅，那就不用考慮這一步了

小愛(ài) 追問(wèn)

2018-10-23 13:59

另外，我們公司準(zhǔn)備注銷，不提法定取盈余公積和公益金任意盈余公積可以嗎？

小愛(ài) 追問(wèn)

2018-10-23 14:02

就是要注銷公司了才進(jìn)行分配呢。

QQ老師 解答

2018-10-23 14:07

你好！要注銷了可以不計(jì)提。

小愛(ài) 追問(wèn)

2018-10-23 14:10

那全部放入應(yīng)付股利里面嗎？

QQ老師 解答

2018-10-23 14:14

你好！不是，注銷了可以分配實(shí)收資本了

小愛(ài) 追問(wèn)

2018-10-23 14:15

我感覺(jué)要無(wú)休止的問(wèn)下去了

小愛(ài) 追問(wèn)

2018-10-23 14:16

那實(shí)收資本的怎么進(jìn)行分配呢？

QQ老師 解答

2018-10-23 14:17

你好！你們不是要注銷嗎？利潤(rùn)可以分配放入應(yīng)付股利里面

小愛(ài) 追問(wèn)

2018-10-23 14:18

那現(xiàn)在老板想少交個(gè)稅，有沒(méi)有其他的避稅當(dāng)時(shí)呢

QQ老師 解答

2018-10-23 14:19

你好！現(xiàn)在來(lái)不及了，只可以找發(fā)票報(bào)銷出來(lái)，做虧損

小愛(ài) 追問(wèn)

2018-10-23 14:19

那現(xiàn)在老板想少交個(gè)稅，有沒(méi)有其他的避稅方式呢

小愛(ài) 追問(wèn)

2018-10-23 14:20

謝謝老師了！

QQ老師 解答

2018-10-23 14:21

不客氣 歡迎下次提問(wèn)