老師 那研發(fā)有什么稅收優(yōu)惠政策

答： 一、納稅人在季度申報(bào)時(shí)，可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠嗎？ 答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》規(guī)定，納稅人在季度預(yù)繳時(shí)，不進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。 二、納稅人享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠，如何進(jìn)行年度申報(bào)？ 答：研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)應(yīng)設(shè)置研發(fā)支出輔助賬，年末匯總分析填報(bào)《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，并在報(bào)送《年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》的同時(shí)隨附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人在進(jìn)行年度申報(bào)時(shí)應(yīng)按照《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》填報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》，并按照《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》填報(bào)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》。 三、享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案嗎？ 答：企業(yè)應(yīng)在企業(yè)所得稅匯算清繳期間進(jìn)行備案，備案不遲于報(bào)送年度納稅申報(bào)表等相關(guān)資料的時(shí)間。企業(yè)備案時(shí)，需要填報(bào)備案表格，同時(shí)按照規(guī)定留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)資料。 四、問(wèn)：企業(yè)申請(qǐng)享受研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，應(yīng)留存?zhèn)洳槭裁促Y料？ 答：主要備查資料包括（留存?zhèn)洳橘Y料保存期限為10年）： 1.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件； 2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單； 3.經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同； 4.從事研發(fā)活動(dòng)的人員和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說(shuō)明； 5.集中開發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、《集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表》和實(shí)際分享比例等資料； 6.研發(fā)項(xiàng)目輔助明細(xì)賬和研發(fā)項(xiàng)目匯總表。 五、問(wèn)：允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用支出范圍包括哪些？ 答：允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用支出范圍包括： 1.人員人工費(fèi)用。 2.直接投入費(fèi)用。 3.折舊費(fèi)用。 4.無(wú)形資產(chǎn)攤銷。 5.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。 6.其他相關(guān)費(fèi)用。 7.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用。 六、人員人工費(fèi)用包括什么？ 答：人員人工費(fèi)用指直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。 （一）直接從事研發(fā)活動(dòng)人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。研究人員是指主要從事研究開發(fā)項(xiàng)目的專業(yè)人員；技術(shù)人員是指具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個(gè)或一個(gè)以上領(lǐng)域的技術(shù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，在研究人員指導(dǎo)下參與研發(fā)工作的人員；輔助人員是指參與研究開發(fā)活動(dòng)的技工。外聘研發(fā)人員是指與本企業(yè)或勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂勞務(wù)用工協(xié)議（合同）和臨時(shí)聘用的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。 接受勞務(wù)派遣的企業(yè)按照協(xié)議（合同）約定支付給勞務(wù)派遣企業(yè)，且由勞務(wù)派遣企業(yè)實(shí)際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費(fèi)用，屬于外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。 （二）工資薪金包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對(duì)研發(fā)人員股權(quán)激勵(lì)的支出。 （三）直接從事研發(fā)活動(dòng)的人員、外聘研發(fā)人員同時(shí)從事非研發(fā)活動(dòng)的，企業(yè)應(yīng)對(duì)其人員活動(dòng)情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。 七、直接投入費(fèi)用包括什么？ 答：直接投入費(fèi)用指研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。 （一）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，同時(shí)用于非研發(fā)活動(dòng)的，企業(yè)應(yīng)對(duì)其儀器設(shè)備使用情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的租賃費(fèi)按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。 （二）企業(yè)研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)外銷售的，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。 產(chǎn)品銷售與對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生在不同納稅年度且材料費(fèi)用已計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的，可在銷售當(dāng)年以對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費(fèi)用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。 八、問(wèn)：折舊費(fèi)用如何計(jì)算加計(jì)扣除額？ 答：折舊費(fèi)用指用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。 （一）用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，同時(shí)用于非研發(fā)活動(dòng)的，企業(yè)應(yīng)對(duì)其儀器設(shè)備使用情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的折舊費(fèi)按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。 （二）企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策時(shí)，就稅前扣除的折舊部分計(jì)算加計(jì)扣除。 九、問(wèn)：無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用如何攤銷？ 答：無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用指用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。 （一）用于研發(fā)活動(dòng)的無(wú)形資產(chǎn)，同時(shí)用于非研發(fā)活動(dòng)的，企業(yè)應(yīng)對(duì)其無(wú)形資產(chǎn)使用情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的攤銷費(fèi)按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。 （二）用于研發(fā)活動(dòng)的無(wú)形資產(chǎn)，符合稅法規(guī)定且選擇縮短攤銷年限的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策時(shí)，就稅前扣除的攤銷部分計(jì)算加計(jì)扣除。 十、問(wèn)：其他相關(guān)費(fèi)用包括哪些費(fèi)用？ 答：其他相關(guān)費(fèi)用指與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)，職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。 此類費(fèi)用總額不得超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。 十一：?jiǎn)枺浩渌嚓P(guān)費(fèi)用如何計(jì)算？ 答：其他相關(guān)費(fèi)用限額＝第五條允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中的第1項(xiàng)至第5項(xiàng)的費(fèi)用之和×10％/(1-10%)。 當(dāng)其他相關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生數(shù)小于限額時(shí)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算稅前加計(jì)扣除數(shù)額；當(dāng)其他相關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生數(shù)大于限額時(shí)，按限額計(jì)算稅前加計(jì)扣除數(shù)額。 十二、問(wèn)：研發(fā)中取得的政府補(bǔ)助，可以計(jì)算加計(jì)扣除額嗎？ 答：企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，會(huì)計(jì)處理時(shí)采用直接沖減研發(fā)費(fèi)用方法且稅務(wù)處理時(shí)未將其確認(rèn)為應(yīng)稅收入的，應(yīng)按沖減后的余額計(jì)算加計(jì)扣除金額。

老師您好，請(qǐng)問(wèn)新能源電池研究開發(fā)公司有哪些稅收優(yōu)惠政策？研發(fā)費(fèi)的范圍有哪些？研發(fā)費(fèi)是加計(jì)75嗎？

答： 你好一、新能源發(fā)電企業(yè)優(yōu)惠政策梳理 （一）所得稅 目前我國(guó)針對(duì)新能源發(fā)電企業(yè)的所得稅，在計(jì)算過(guò)程中都是從該新能源企業(yè)第一批產(chǎn)品獲得收入之后的納稅年度開始進(jìn)行，在前三年會(huì)免征新能源企業(yè)的所得稅，第四年到第六年企業(yè)所得稅只需要繳納一半。但是目前很多新能源發(fā)電企業(yè)對(duì)于所得稅優(yōu)惠政策的認(rèn)知力度不足，在享受該稅務(wù)優(yōu)惠政策過(guò)程中沒有進(jìn)行優(yōu)惠政策的落實(shí)，還有著以下幾點(diǎn)問(wèn)題：首先我國(guó)很多新能源企業(yè)對(duì)于享受優(yōu)惠政策開始的時(shí)間在認(rèn)知上有一定的問(wèn)題，認(rèn)為其是從第一筆開具發(fā)票的時(shí)間開始的。但是我國(guó)稅收政策中，將該企業(yè)電力設(shè)備開始投入使用后獲得第一筆收入作為首次享受優(yōu)惠稅收政策的時(shí)間。對(duì)于發(fā)電企業(yè)而言，其在獲取經(jīng)濟(jì)效益跟開具發(fā)票還有著一定的時(shí)間差，也就導(dǎo)致了企業(yè)在享受三免三減半優(yōu)惠政策過(guò)程中存在有一定的問(wèn)題。此外很多新能源發(fā)電企業(yè)將非項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅經(jīng)營(yíng)所得享受優(yōu)惠政策，但是在我國(guó)稅收政策中，要求企業(yè)對(duì)不在目錄范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)效益跟享受優(yōu)惠政策的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分開核算，如果是多帶帶核算的項(xiàng)目，不得享受該稅收優(yōu)惠政策，一些非項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)所得的效益，也不享受該優(yōu)惠稅收政策，具體包含有財(cái)政貸款貼息以及固定資產(chǎn)收益等等。此外項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)所得與非項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)所得互相彌補(bǔ)虧損。因此各新能源發(fā)電企業(yè)不得允許應(yīng)稅項(xiàng)目跟減免稅項(xiàng)目所得以及虧損相互彌補(bǔ)等問(wèn)題出現(xiàn)，值得說(shuō)明的是關(guān)于應(yīng)稅所得與免稅虧損是否可以相互彌補(bǔ)，各個(gè)區(qū)域的稅務(wù)局也沒有進(jìn)行明確定論，因此企業(yè)在實(shí)際納稅過(guò)程中需要先對(duì)當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢，后續(xù)方能夠進(jìn)行。 （二）增值稅 在我國(guó)財(cái)稅81號(hào)文件中，明確了風(fēng)力、太陽(yáng)能發(fā)電所產(chǎn)生的電力實(shí)現(xiàn)增值稅，需要實(shí)行即征即退的50%政策。但是很多企業(yè)在享受上述優(yōu)惠政策過(guò)程中，還存在有以下幾點(diǎn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)很多企業(yè)對(duì)于即征即退收入以及一般貨物收入中的增值稅并沒有嚴(yán)格進(jìn)行劃分，增值稅的優(yōu)惠政策只有新能源發(fā)電企業(yè)的清潔能源的生產(chǎn)效益才能夠享受，其他收入實(shí)現(xiàn)的增值稅要作為一般貨物收入計(jì)算。但是我國(guó)很多企業(yè)還沒明確增值稅退稅收，所得稅延期繳納問(wèn)題頻頻發(fā)生，增值稅在入庫(kù)之后也無(wú)法及時(shí)進(jìn)行返還。在實(shí)務(wù)中因?yàn)橥硕惲鞒虖?fù)雜以及當(dāng)?shù)卣呔o張等因素，導(dǎo)致了在增值稅退還過(guò)程中存在有時(shí)間比較長(zhǎng)以及跨年現(xiàn)象頻頻發(fā)生等問(wèn)題出現(xiàn)。 （三）耕地占用稅以及土地使用稅 針對(duì)耕地占用稅以及土地使用稅，各個(gè)地區(qū)對(duì)于新能源發(fā)電企業(yè)的優(yōu)惠政策存在有一定的差異性，并且存在有以下幾點(diǎn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)：1、錯(cuò)誤計(jì)算應(yīng)稅面積。因?yàn)樾履茉窗l(fā)電企業(yè)的占用面積比較大，各個(gè)區(qū)域還通過(guò)點(diǎn)征的方式來(lái)進(jìn)行。但是一些企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中需要按照辦理的土地證面積來(lái)進(jìn)行耕地占用稅以及土地使用稅的繳納，因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)都是通過(guò)租用的方式占用部分土地未辦理相應(yīng)面積的土地證，也就經(jīng)常性導(dǎo)致了少繳納稅的問(wèn)題發(fā)生。2、納稅地點(diǎn)錯(cuò)誤。耕地占用稅跟土地使用稅一般需要對(duì)土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)進(jìn)行繳納，納稅人跨地區(qū)使用土地過(guò)程中需要對(duì)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)進(jìn)行繳納。但是很多新能源發(fā)電企業(yè)在跨地區(qū)占用土地過(guò)程中，并沒有按照相關(guān)要求來(lái)進(jìn)行繳納，只是對(duì)企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行繳納。 二、新能源發(fā)電企業(yè)在應(yīng)用優(yōu)惠稅收政策中的幾點(diǎn)建議 （一）深化稅收優(yōu)惠政策。為了保障稅收優(yōu)惠政策在新能源發(fā)電企業(yè)中的落實(shí)力度，還要企業(yè)能夠?qū)ψ陨砩a(chǎn)經(jīng)營(yíng)體制進(jìn)行探究，并做好對(duì)稅收優(yōu)惠政策的研究工作，選擇最適宜企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，將優(yōu)惠稅收政策的作用得到最大限度的發(fā)揮，讓企業(yè)自身的整體稅負(fù)得到有效降低，這樣才能夠讓稅收政策的激勵(lì)效果以及促進(jìn)作用得到最大限度的發(fā)揮。（二）及時(shí)履行備案手續(xù)。近年來(lái)隨著我國(guó)簡(jiǎn)政放權(quán)政策的落實(shí)，很多稅收優(yōu)惠政策的申報(bào)程序均是由審批審核轉(zhuǎn)變?yōu)閷徍藗浒钢贫?，?duì)于納稅人的納稅工作也提供了一定的便利性。但也要求企業(yè)能夠在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅務(wù)備案手續(xù)，按照我國(guó)稅務(wù)要求對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的留存跟備查資料進(jìn)行保存，保存期限自享受優(yōu)惠日開始計(jì)算，為期10年。對(duì)于無(wú)法出具印證材料的納稅人，無(wú)法享受該優(yōu)惠政策。（三）強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算力度。在準(zhǔn)確會(huì)計(jì)核算結(jié)果基礎(chǔ)上，才能保障企業(yè)享受到稅收優(yōu)惠政策，因此新能源發(fā)電企業(yè)要規(guī)范目前的會(huì)計(jì)核算模式，讓各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策得到有效的落實(shí)。 研發(fā)支出按實(shí)際發(fā)生? 費(fèi)用化加計(jì)按75%扣 資本化按175%扣?

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，自產(chǎn)自銷的水果有那些稅收優(yōu)惠政策

答： 增值稅和所得稅都免交的