咳咳咳 追問

2018-10-17 14:56

我這樣做賬，出現(xiàn)應付職工薪酬科目總賬金額（960000）大于主營業(yè)務成本科目總賬金額（914285.71）。

樸老師 解答

2018-10-17 15:33

一般情況下，應付職工薪酬小于主營業(yè)務成本
銷項稅遞減成本？應該是收入減成本

咳咳咳 追問

2018-10-17 16:34

勞務派遣公司財務處理是怎么做賬的，我是否做錯了。

樸老師 解答

2018-10-17 16:36

勞務派遣公司，主要是中介服務,日常會計主要是核算業(yè)務收入、主營業(yè)務成本（支出）、管理費用。

用到的科目主要有：

1、與資產(chǎn)負債表有關(guān)的主要有：現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產(chǎn)、應付工資（或應付職工薪酬）、應交稅費、實收資本、未分配利潤。還有可能用到材料、應付賬款、其他應付款等科目。

2 、與利潤表有關(guān)的主要有：主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、管理費用、財務費用、本年利潤。還有可能用到其他業(yè)務收入、其他業(yè)務支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、稅金及附加等科目。

主要賬務處理：

1、收到用工單位轉(zhuǎn)來的工資

借：現(xiàn)金（銀行存款）  

貸：其他應收款（其他應付款）

2、代發(fā)工資支付

借：其他應收款（其他應付款）  

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

3、收到勞務費，開具發(fā)票

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

4、計提勞務派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保和住房公積金

借：主營業(yè)務成本

貸：應付職工薪酬（薪金、社保、住房公積金）

5、支付派遣人員的工資

借：應付職工薪酬（薪金）

貸：庫存現(xiàn)金

6、其他應付款（個人承擔的社保和公積金、應交稅費、繳納社保和公積金）

借：應付職工薪酬（社保、住房公積金、 其他應付款——個人承擔的社保和公積金）

貸：銀行存款

你可以看下真賬實操，里面有勞務派遣的