上月處置固定資產(chǎn)，開了發(fā)票，不含稅金額11萬多，款已收。我計(jì)入固定資產(chǎn)清理科目，利潤表出來，營業(yè)收入是不含這筆11萬多，但是申報(bào)表里，因?yàn)殚_了發(fā)票，申報(bào)表里又加上了這11萬，我現(xiàn)在做三季度所得稅季報(bào)，填寫報(bào)表時(shí)申報(bào)表里的營業(yè)收入加不加這11萬？

答： 你好，所得稅申報(bào)營業(yè)收入不包含固定資產(chǎn)處置的收入。

上月處置固定資產(chǎn)，開了發(fā)票，不含稅金額15萬多，款已收。我計(jì)入固定資產(chǎn)清理科目，利潤表出來，營業(yè)收入是不含這筆15萬多，但是申報(bào)表里，因?yàn)殚_了發(fā)票，申報(bào)表里又加上了這15萬，我現(xiàn)在做三季度所得稅季報(bào)，填寫報(bào)表時(shí)申報(bào)表里的營業(yè)收入加不加這15萬？

答： 所得稅申報(bào)收入是不含這個(gè)15萬的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我們企業(yè)在第一季度出售了一筆使用過的固定資產(chǎn)，取得收入15萬元，當(dāng)時(shí)走固定資產(chǎn)清理，虧損計(jì)入營業(yè)外支出7萬多，我現(xiàn)在在申報(bào)第一季度企業(yè)所得稅，請問這筆15萬收入我是直接加在營業(yè)收入欄目嗎？出售固定資產(chǎn)稅局說要申報(bào)所得稅，老師這部分收入我在所得稅申報(bào)表怎么填寫

答： 請您根據(jù)稅收征收管理法及其實(shí)施條例規(guī)定，按照固定資產(chǎn)清理收入的性質(zhì)，將該收入填寫在專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中的“固定資產(chǎn)清理收入”欄中，如果營業(yè)外支出項(xiàng)目中已經(jīng)填寫了固定資產(chǎn)清理虧損，可以減免一定的所得稅，如果沒有填寫，則可以通過申報(bào)抵扣，減免相應(yīng)的所得稅。 拓展知識(shí)：企業(yè)出售固定資產(chǎn)所得收入，應(yīng)按照稅收征收管理法及其實(shí)施條例關(guān)于固定資產(chǎn)清理收益的規(guī)定，申報(bào)所得稅，具體的所得稅計(jì)算可以參考《企業(yè)所得稅計(jì)算方法及實(shí)例》。