3月是預(yù)收賬款，4月是銷售。 借 銀行存款 貸 預(yù)收賬款 借 預(yù)收賬款 貸 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)

你好，用每月初的匯率6.4078

借 應(yīng)收賬款 100*6.2479 貸 營業(yè)收入 借 銀行存款 100*6.1111 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （6.2479-6.1111）*100 貸 應(yīng)收賬款 100*6.2479 結(jié)匯100 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 100*（6.3333-6.3322） 貸 銀行存款

一、年末調(diào)整外匯差時(shí)，按入賬的金額與實(shí)際匯率計(jì)算的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益。 二、在結(jié)匯時(shí)，也是按差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益。

您好，麻煩參考以下內(nèi)容，謝謝。 預(yù)付卡業(yè)務(wù)賬務(wù)處理 針對(duì)銷售方、售卡方、持卡方，會(huì)計(jì)處理分別如下，請(qǐng)對(duì)照處理 一、銷售方 （一）持卡方購買商品時(shí) 1、會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)收帳款——預(yù)付卡 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 2、發(fā)票開具 不能開具發(fā)票 （二）與售卡方結(jié)算時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款——預(yù)付卡 借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)收帳款——預(yù)付卡 發(fā)票取得 取得售卡方公司開具的增值稅專用發(fā)票 二、乙公司（售卡方） （一）銷售購物卡時(shí) 1、會(huì)計(jì)分錄 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款——預(yù)付卡 2、發(fā)票開具 開具增值稅普通發(fā)票，品名填寫“預(yù)付卡銷售和充值”，稅率填寫“不征稅”。 （二）與銷售方結(jié)算預(yù)付卡資金時(shí) 借：其他應(yīng)付款——預(yù)付卡 貸：銀行存款 （三）與銷售方結(jié)算手續(xù)費(fèi)時(shí) 1、會(huì)計(jì)分錄 借：其他應(yīng)付款——預(yù)付卡 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2、發(fā)票開具 開具增值稅專用發(fā)票，品名“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，稅率6%。 三、持卡方 （一）向售卡方購卡時(shí) 1、會(huì)計(jì)分錄 借：其他應(yīng)收款——預(yù)付卡 貸：銀行存款 2、發(fā)票取得 取得開具的普通發(fā)票，品名“預(yù)付卡銷售和充值”，發(fā)票稅率欄“不征稅”。 （二）用卡購買辦商品時(shí) 1、會(huì)計(jì)分錄 借：管理費(fèi)用等科目 貸：其他應(yīng)收款——預(yù)付款 2、發(fā)票取得 不能取得增值稅發(fā)票，只能以其他能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證入帳。 四、納稅申報(bào) 持卡方充值時(shí)，售卡方也是預(yù)收資金，不計(jì)繳增值稅，售卡方向充值方開具增值稅普通發(fā)票，由于沒產(chǎn)生納稅義務(wù)，所以不填寫申報(bào)表，申報(bào)時(shí)提示一窗式比對(duì)不符，需要到大廳人工比對(duì)，手工清卡。 在持卡人購買貨物時(shí)，實(shí)現(xiàn)了銷售，應(yīng)計(jì)稅，但不能再開發(fā)票了。因此銷售方在未開具發(fā)票欄次進(jìn)行申報(bào)。