老師好，問下人們常說的“合理避稅”是指的什么，是規(guī)避增值稅還是企業(yè)所得稅？比如企業(yè)本月有40萬進(jìn)項(xiàng)票，會(huì)計(jì)一般開票的話有時(shí)候會(huì)少于這個(gè)數(shù)字或者超出一點(diǎn)不會(huì)太多，但有可能實(shí)際上銷售了60萬，這種情況是為了規(guī)避增值稅嗎？屬于稅收籌劃嗎？合不合理

答： 在法律允許的情況下，這個(gè)定義的關(guān)鍵是納稅人在稅法許可的范圍內(nèi)。通過不違法的手段對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)精心安排，盡量滿足稅法條文所規(guī)定的條件，以達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。當(dāng)然，避稅也不排除利用稅法上的某些漏洞或含糊之處的方式來安排自己的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以減少自己所承擔(dān)的納稅數(shù)額。 一般地說，避稅可以認(rèn)為是納稅人采取利用某種法律上的漏洞或含糊之處的方式來安排自己的事務(wù)，以減少他本應(yīng)承擔(dān)的納稅數(shù)額。雖然避稅行為可能被認(rèn)為是不道德的，但避稅所使用的方式是合法的，而且不具有欺詐性質(zhì)。避稅是對(duì)已有稅法不完善及其特有缺陷所作的顯示說明，它說明了現(xiàn)有稅法的不健全特征。稅務(wù)當(dāng)局往往要根據(jù)避稅情況所顯示出來的稅法缺陷采取相應(yīng)措施對(duì)現(xiàn)有稅法進(jìn)行修改和糾正。所以，通過對(duì)避稅問題的研究可以進(jìn)一步完善國(guó)家稅收制度，合理避稅，才能視合理避稅為企業(yè)的權(quán)利，才能受到法律和社會(huì)的認(rèn)可和保護(hù)。 在財(cái)會(huì)稅務(wù)實(shí)踐中，針對(duì)稅法中"非違法"內(nèi)容，納稅人是可以合理運(yùn)用的，這從稅法建設(shè)本身來看，是有利于推進(jìn)稅制改革。因?yàn)?，稅法?amp;quot;允許"、"不允許"和"應(yīng)該"、"不應(yīng)該"的內(nèi)容實(shí)際上使企業(yè)同時(shí)得到了"非不應(yīng)該"、"非不允許"的內(nèi)容。正是這些法律上的"非不應(yīng)該"、"非不允許

企業(yè)所得稅合理籌劃及規(guī)避有哪些方法

答： 可以往高新技術(shù)，小微企業(yè)，或者加計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠這幾個(gè)方面著手。詳細(xì)可以看下納稅籌劃的課程。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

企業(yè)所得稅合理避稅的方法一般有哪些?增值稅一般納稅人，納稅籌劃的方法有哪些？個(gè)稅呢？

答： 一般包括以下方法: 利用稅收優(yōu)惠政策法、納稅期的遞延法、轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法、利用稅法漏洞籌劃法、利用會(huì)計(jì)處理方法籌劃法等幾種方法。 優(yōu)惠政策 利用優(yōu)惠政策籌劃法，是指納稅人憑借國(guó)家稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃的方法。 稅收優(yōu)惠政策是指稅法對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。國(guó)家為了扶持某些特定產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、地 區(qū)、企業(yè)和產(chǎn)品的發(fā)展，或者對(duì)某些有實(shí)際困難的納稅人給予照顧，在稅法中做出某些特殊規(guī)定，比如，免除其應(yīng)繳的全部或部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負(fù)擔(dān)。 從總體角度來看，利用優(yōu)惠政策籌劃的方法主要包括： 直接利用籌劃法 國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)總體經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，從宏觀上調(diào)控經(jīng)濟(jì)，引導(dǎo)資源流向，制定了許多的稅收優(yōu)惠政策。對(duì)于納稅人利用稅收優(yōu)惠政 策進(jìn)行籌劃，國(guó)家是支持與鼓勵(lì)的，因?yàn)榧{稅人對(duì)稅收優(yōu)惠政策利用的越多，越有利于國(guó)家特定政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，納稅人可以光明正大地利用優(yōu)惠政策為自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)服務(wù)。 地點(diǎn)流動(dòng)籌劃法 從國(guó)際大環(huán)境來看，各國(guó)的稅收政策各不相同，其差異主要有稅率差異、稅基差異、征稅對(duì)象差異、納稅人差異、稅收征管 差異和稅收優(yōu)惠差異等，跨國(guó)納稅人可以巧妙地利用這些差異進(jìn)行國(guó)際間的稅務(wù)籌劃；從國(guó)內(nèi)稅收環(huán)境來看，國(guó)家為了兼顧社會(huì)進(jìn)步和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，稅收優(yōu)惠適當(dāng)向西部地區(qū)傾斜，納稅人可以根據(jù)需要，或者選擇在優(yōu)惠地區(qū)注冊(cè)，或者將現(xiàn)時(shí)不太景氣的生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到優(yōu)惠地區(qū)，以充分享受稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 創(chuàng)造條件籌劃法 現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，在有些情況下，企業(yè)或個(gè)人的很多條件符合稅收優(yōu)惠規(guī)定，但卻因?yàn)槟骋稽c(diǎn)或某幾點(diǎn)條件不符合而不能享 受優(yōu)惠待遇；在另一些情況下，企業(yè)或個(gè)人可能根本就不符合稅收優(yōu)惠條件，無法享受優(yōu)惠待遇。這時(shí)，納稅人就得想辦法創(chuàng)造條件使自己符合稅收優(yōu)惠規(guī)定或者通過掛靠在某些能享受優(yōu)惠待遇的企業(yè)或產(chǎn)業(yè)、行業(yè)，使自己符合優(yōu)惠條件，從而享受優(yōu)惠待遇。 從稅制構(gòu)成要素的角度探討，利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅務(wù)籌劃主要利用以下幾個(gè)優(yōu)惠要素： 利用免稅 利用免稅籌劃，是指在合法、合理的情況下，使納稅人成為免稅人，或使納稅人從事免稅活動(dòng)，或使征稅對(duì)象成為免稅對(duì)象 而免納稅收的稅務(wù)籌劃方法。免稅人包括自然人免稅、免稅公司、免稅機(jī)構(gòu)等。各國(guó)一般有兩類不同目的的免稅：一類是屬于稅收照顧性質(zhì)的免稅，它們對(duì)納稅人來說只是一種財(cái)務(wù)利益的補(bǔ)償；另一類是屬于稅收獎(jiǎng)勵(lì)性質(zhì)的免稅，它們對(duì)納稅人來說則是財(cái)務(wù)利益的取得。照顧性免稅往往是在非常情況或非常條件下才取得的，而 且一般也只是彌補(bǔ)損失，所以稅務(wù)籌劃不能利用其達(dá)到節(jié)稅目的，只有取得國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)性質(zhì)的免稅才能達(dá)到節(jié)稅的目的。 利用免稅的稅務(wù)籌劃方法能直接免除納稅人的應(yīng)納稅額，技術(shù)簡(jiǎn)單，但適用范圍狹窄，且具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。免稅是對(duì)特定納稅人、征稅對(duì)象及情況的減免，比如必須從事特定的行業(yè)，在特定的地區(qū)經(jīng)營(yíng)，要滿足特定的條件等，而這些不是每個(gè)納稅人都能或都愿意做到的。因此，免稅方法往往不能普遍運(yùn) 用，適用范圍狹窄；在能夠運(yùn)用免稅方法的企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)或個(gè)人活動(dòng)中，往往有一些是被認(rèn)為投資收益率低或風(fēng)險(xiǎn)高的地區(qū)、行業(yè)、項(xiàng)目和行為，比如，投資高科技企業(yè)可以獲得免稅待遇，還可能得到超過社會(huì)平均水平的投資收益，并且也可能具有高成長(zhǎng)性，但風(fēng)險(xiǎn)也極高，非?？赡芤蛲顿Y失誤而導(dǎo)致投資失敗，使免稅變得 毫無意義。 利用免稅方法籌劃以盡量爭(zhēng)取更多的免稅待遇和盡量延長(zhǎng)免稅期為要點(diǎn)。在合法、合理的情況下，盡量爭(zhēng)取免稅待遇，爭(zhēng)取 盡可能多的項(xiàng)目獲得免稅待遇。與繳納稅收相比，免征的稅收就是節(jié)減的稅收，免征的稅收越多，節(jié)減的稅收也越多；許多免稅都有期限的規(guī)定，免稅期越長(zhǎng)，節(jié)減的稅收越多。例如，如果國(guó)家對(duì)一般企業(yè)按普通稅率征收所得稅，對(duì)在A地的企業(yè)制定有從開始經(jīng)營(yíng)之日起3年免稅的規(guī)定，對(duì)在B地的企業(yè)制定有從開始經(jīng)營(yíng)之日起5年免稅的規(guī)定。那么，如果條件基本相同或利弊基本相抵，一個(gè)公司完全可以辦到B地去經(jīng)營(yíng)，以獲得免稅待遇，并使免稅期最長(zhǎng)化，從而在合法、合理的情況下節(jié)減更多的稅收。 利用減稅 利用減稅籌劃，是指在合法、合理的情況下，使納稅人減少應(yīng)納稅收而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。我國(guó)對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)，對(duì)符合規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、從事農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)等給予減稅待遇，是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其科技、產(chǎn)業(yè)和環(huán)保等政策所給予企業(yè)稅收鼓勵(lì)性質(zhì)的減稅。各國(guó)一般有兩類不同目的減稅：一類是照顧性質(zhì)的減稅，如國(guó)家對(duì)遭受自然災(zāi)害地區(qū)的企業(yè)、殘疾人企業(yè)等減稅，是國(guó)家對(duì)納稅人由于各種不可抗拒原因造成的財(cái)務(wù)損失進(jìn)行的財(cái)務(wù)補(bǔ)償；另一類是獎(jiǎng)勵(lì)性質(zhì)的減稅，如高科技企業(yè)、公共基礎(chǔ)設(shè)施投資企業(yè)等的減稅，是對(duì)納稅人貫徹國(guó)家政策的財(cái)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)納稅人來說則是財(cái)務(wù)利益的取得。 利用減稅進(jìn)行稅務(wù)籌劃主要是合法、合理地利用國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)性減稅政策而節(jié)減稅收的方法。這種方法也具有技術(shù)簡(jiǎn)單、適用范圍狹窄、具有一定風(fēng)險(xiǎn)性的特點(diǎn)。 利用這種方法籌劃就是在合法、合理的情況下，盡量爭(zhēng)取減稅待遇并使減稅最大化和使減稅期最長(zhǎng)化。比如，A、B、C三 個(gè)國(guó)家，公司所得稅的普通稅率基本相同，其他條件基本相似或利弊基本相抵。一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)的商品90%以上出口到世界各國(guó)，A國(guó)對(duì)該企業(yè)所得按普通稅率征 稅；B國(guó)為鼓勵(lì)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)此類企業(yè)減征30%的所得稅，減稅期為5年；C國(guó)對(duì)此類企業(yè)減征40%所得稅，而且沒有減稅期的限制。打算長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以考慮把公司或者子公司辦到C國(guó)去，從而在合法的情況下，使節(jié)減的稅款最大化。 利用稅率差異 利用稅率差異籌劃，是指在合法、合理的情況下，利用稅率的差異而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。是盡量利用稅率的差異使節(jié) 稅最大化。比如，A國(guó)的公司所得稅稅率是30%，B國(guó)為35%，C國(guó)為40%。那么，在其他條件基本相似或利弊基本相抵的條件下，投資者到A國(guó)開辦公司可 使節(jié)稅最大化。 稅率差異在各國(guó)都普遍存在。一個(gè)國(guó)家為了鼓勵(lì)某種產(chǎn)業(yè)、某行業(yè)，以及某種類型的企業(yè)、某類地區(qū)等的發(fā)展，就會(huì)規(guī)定形式各異、高低不同的稅率，納稅人可以利用稅率差異，通過選擇企業(yè)組織形式、投資規(guī)模、投資方向等，實(shí)現(xiàn)少繳納稅款的目的。 利用稅率差異進(jìn)行稅務(wù)籌劃適用范圍較廣，具有復(fù)雜性、相對(duì)確定性的特點(diǎn)。采用稅率差異節(jié)稅不但受不同稅率差異的影響，有時(shí)還受不同計(jì)稅基數(shù)差異的影響。計(jì)稅基數(shù)計(jì)算的復(fù)雜性，使稅率差異籌劃變得復(fù)雜。比如，計(jì)算出結(jié)果，要進(jìn)行比較才能得出稅負(fù)大小的結(jié)論；稅率差異的普遍存在性，又給了每個(gè)納稅人一定的挑選空間，因此，稅率差異籌劃方法是一種能普遍運(yùn)用，適用范圍較廣的稅務(wù)籌劃方法；稅率差異的客觀存在性，及在一定時(shí)期的相對(duì)穩(wěn)定性，又使稅率差異籌劃方法具有相對(duì)確定性。 利用稅率差異進(jìn)行稅務(wù)籌劃的技術(shù)要點(diǎn)在于盡量尋求稅率最低化，以及盡量尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長(zhǎng)期性。在合法、合理的情況下，尋求適用稅率的最低化就意味著節(jié)稅的最大化；尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長(zhǎng)期性，又會(huì)使納稅人獲得更多的稅收收益。另外，利用稅率差異進(jìn)行稅務(wù)籌劃，還應(yīng)考慮外部環(huán)境的穩(wěn)定性和長(zhǎng)期性對(duì)企業(yè)的影響。比如，政局穩(wěn)定的國(guó)家的稅率差異就比政局動(dòng)蕩國(guó)家的稅率更具穩(wěn)定性，政策制度穩(wěn)健國(guó)家的稅率差異就比政策制度多變國(guó)家的稅率差異更具長(zhǎng)期性。 利用分劈技術(shù) 分劈技術(shù)，是指在合法、合理的情況下，使所得、財(cái)產(chǎn)在兩個(gè)或更多個(gè)納稅人之間進(jìn)行分劈而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃技術(shù)。出于調(diào)節(jié)收入等社會(huì)政策的考慮，許多國(guó)家的所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅通常都會(huì)采用累進(jìn)稅率，計(jì)稅基數(shù)越大，適用的最高邊際稅率也越高。使所得、財(cái)產(chǎn)在兩個(gè)或更多個(gè)納稅人之間進(jìn)行分劈，可以使計(jì)稅基數(shù)降至低稅率級(jí) 次，從而降低最高邊際適用稅率，節(jié)減稅收。比如，應(yīng)稅所得額在30萬元以下的適用稅率是20%，應(yīng)稅所得額超過30萬元的，適用稅率為25%。某企業(yè)應(yīng)稅 所得額50萬元，則要按25%的稅率納稅，應(yīng)納所得稅為12.5萬元（50萬元×25%）。但是，如果企業(yè)在不影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況下，一分為二，平均分為兩個(gè)企業(yè)，則應(yīng)納所得稅為10萬元（25萬元×20% x2），節(jié)減所得稅2.5萬元（12.5萬元-10萬元）。 采用分劈技術(shù)節(jié)稅的要點(diǎn)在于使分劈合理化、節(jié)稅最大化。利用國(guó)家的相關(guān)政策對(duì)企業(yè)的所得或財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分劈，技術(shù)較為復(fù)雜，因此，除了要合法，還應(yīng)特別注意其合理性。在合法和合理的情況下，盡量尋求通過分劈技術(shù)使節(jié)稅最大化。 利用稅收扣除 利用稅收扣除籌劃，是指在合法、合理的情況下，使扣除額增加而實(shí)現(xiàn)直接節(jié)稅，或調(diào)整各個(gè)計(jì)稅期的扣除額而實(shí)現(xiàn)相對(duì)節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。在收入相同的情況下，各項(xiàng)扣除額、寬免額、沖抵額等越大，計(jì)稅基數(shù)就會(huì)越小，應(yīng)納稅額也就越小，從而節(jié)稅會(huì)越多。 利用稅收扣除進(jìn)行稅務(wù)籌劃，技術(shù)較為復(fù)雜、適用范圍較大、具有相對(duì)確定性。各國(guó)稅法中的各種扣除、寬免、沖抵規(guī)定是 最為繁瑣復(fù)雜的，同時(shí)變化也最多、最大，因而要節(jié)減更多的稅收就要精通所有有關(guān)的最新稅法，計(jì)算出結(jié)果并加以比較，因此說扣除技術(shù)較為復(fù)雜；稅收扣除適用于所有納稅人的規(guī)定，說明扣除技術(shù)具有普遍性與適用范圍廣泛性的特點(diǎn)；稅收扣除在規(guī)定時(shí)期的相對(duì)穩(wěn)定性，又決定了采用扣除技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃具有相對(duì)穩(wěn)定 性。 利用稅收扣除進(jìn)行稅務(wù)籌劃的要點(diǎn)在于使扣除項(xiàng)目最多化、扣除金額最大化和扣除最早化。在合法、合理的情況下，盡量使更多的項(xiàng)目能得到扣除。在其他條件相同的情況下，扣除的項(xiàng)目越多、金額越大，計(jì)稅基數(shù)就越小，應(yīng)納稅額就越小，因而節(jié)減的稅收就越多；在其他條件相同的情況下，扣除越早，早期納稅越少，早期的現(xiàn)金流量就會(huì)越大，可用于擴(kuò)大流動(dòng)資本和進(jìn)行投資的資金會(huì)越多，將來的收益也越多，因而相對(duì)節(jié)稅就越多?？鄢钤缁?，可以達(dá)到節(jié)稅的最大化。 利用稅收抵免 利用稅收抵免籌劃，是指在合法、合理的情況下，使稅收抵免額增加而節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。稅收抵免額越大，沖抵應(yīng)納稅額的數(shù)額就越大，應(yīng)納稅額就越小，從而節(jié)減的稅額就越大。 利用稅收抵免籌劃的要點(diǎn)在于使抵免項(xiàng)目最多化、抵免金額最大化。在合法、合理的情況下，盡量爭(zhēng)取更多的抵免項(xiàng)目，并且使各抵免項(xiàng)目的抵免金額最大化。在其他條件相同的情況下，抵免的項(xiàng)目越多、金額越大，沖抵的應(yīng)納稅項(xiàng)目與金額就越大，應(yīng)納稅額就越小，因而節(jié)稅就越多。 利用退稅 利用退稅籌劃，是指在合法、合理的情況下，使稅務(wù)機(jī)關(guān)退還納稅人已納稅款而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。在已繳納稅款的情況下，退稅無疑是償還了繳納的稅款，節(jié)減了稅收，所退稅額越大，節(jié)減的稅收就越多。 稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策，納稅人對(duì)稅收優(yōu)惠政策的有效利用正是相應(yīng)國(guó)家特定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)政策，因此會(huì)得到國(guó) 家的支持與鼓勵(lì)。但是不同的納稅人利用優(yōu)惠政策的方式和層次卻不相同。有的納稅人只是被動(dòng)接受并有限地利用國(guó)家的優(yōu)惠政策，而有的納稅人則積極創(chuàng)造條件，想盡辦法充分地利用國(guó)家的優(yōu)惠政策；有的納稅人利用優(yōu)惠政策用的是合法手段，而有的納稅人則采取非合法的手段。成功的關(guān)鍵在于得到稅務(wù)當(dāng)局的承認(rèn)。