蓮姐 追問

2018-10-08 10:37

工業(yè)企業(yè)：收到材料發(fā)票分錄：借：原材料1000    應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅160   貸：應(yīng)付賬款A公司  1160  然后銷售產(chǎn)品  借：應(yīng)收賬款 928 主營業(yè)務(wù)收入 800 應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅128   進項比銷項大，就寫這么多分錄就可以嗎？

徐阿富老師 解答

2018-10-08 10:41

恩，進項和銷項就這么多，月末可以把進項銷項轉(zhuǎn)到未交增值稅借方去，  借應(yīng)交稅費（銷項）   借應(yīng)交稅費（未交增值稅）   貸應(yīng)交稅費（進項）

蓮姐 追問

2018-10-08 10:54

要進項轉(zhuǎn)出和銷項轉(zhuǎn)出嗎？之前都沒寫過。徐老師，可以麻煩您寫下全部過程嗎

徐阿富老師 解答

2018-10-08 11:06

看下這個資料，是我做的課件內(nèi)容：1）財政部財會（2016）22號《關(guān)于印發(fā)增值稅會計處理規(guī)定>>的通知中明確：轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當月應(yīng)交未交或多交的增值稅額，“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當月應(yīng)交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額；    
 （2）本月應(yīng)交稅費賬戶中：銷項稅額504709.64元，進項稅額轉(zhuǎn)出3059.74元，進項稅額469570.36元，減免稅額330元，因此，本月轉(zhuǎn)出未交增值稅額為37869.02元，同時，應(yīng)將未交增值稅的37869.02元轉(zhuǎn)入到未交增值稅里去；    3，結(jié)轉(zhuǎn)   借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額   應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出  貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額   應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅款  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅    同時   借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅  貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅。