太陽花～上課 追問

2018-10-08 06:01

老師，到底還有哪些是不可以抵扣的？比如集體福利....還有哪些呢？因為之前有老師回復無償捐贈不可以抵扣

太陽花～上課 追問

2018-10-08 06:02

贈送機器設備也是無償捐贈啊，比如我們買月餅也有發(fā)票的

老江老師 解答

2018-10-08 06:04

2016年36號文件附件一： 
第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： 
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。 
納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。 
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務和交通運輸服務。 
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。 
（四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 
（五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。 
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 
（七）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。 
本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。 
很明顯，接受捐贈的固定資產(chǎn)不在其列 
 
原理上講，固定資產(chǎn)的進項我扣了，生產(chǎn)的產(chǎn)品有銷項，增值稅鏈條完整，沒有理由 不讓抵扣呀

太陽花～上課 追問

2018-10-08 06:13

老師，我看得不大懂，老師可不可以概括一下，謝謝老師！

老江老師 解答

2018-10-08 06:15

簡章講，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的 是不能抵扣的

太陽花～上課 追問

2018-10-08 06:19

那么招待費可以抵扣嗎？

老江老師 解答

2018-10-08 06:20

（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。不能抵扣 
招待費屬于餐飲服務，不能抵！