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送心意

鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師

2015-11-29 13:03

某市甲企業(yè)（居民企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2014年度取得銷售收入7800萬元，銷售成本為4600萬元，會計利潤為800萬元。2014年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下： 
（1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費70萬元，支付給其他企業(yè)管理費20萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用160萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益）； 
（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費140萬元； 
（3）發(fā)生財務(wù)費用100萬元，其中年初從關(guān)聯(lián)企業(yè)借款l200萬元，支付全年的利息費用90萬元，已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.8%； 
（4）營業(yè)外支出中，列支通過非營利組織向貧困地區(qū)的捐款50萬元，銀行罰息10萬元，支付給環(huán)境保護(hù)局的罰款7萬元； 
（5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元），并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得“工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費支出20萬元； 
已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。 
要求： 
（1）計算管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； 
（2）計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； 
（3）計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； 
（4）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； 
（5）計算工資薪金、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； 

鄒老師 解答

2015-11-29 22:42

你可以加我QQ，1076199025，我可以給你回復(fù)

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你好，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率 應(yīng)納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準(zhǔn)予扣除項目金額—⑤允許彌補以前年度虧損
2022-03-02 16:59:15
您好 符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的話 這樣計算 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2019-07-09 13:13:05
同學(xué)你好 很高興為你解答 計算應(yīng)納稅所得額*征收率
2022-03-15 12:20:20
你好，是的，是這樣的
2020-08-04 16:52:41
嗯，你好在咱具體實操中啊，這個營業(yè)外支出分兩種情況，一種是這個營業(yè)外支出呢，你合理合規(guī)可以扣除，那就從嗯，在計算所得稅的時候就要減去營業(yè)外支出，如果你這個營業(yè)外支出不符合匯算清繳扣除的要求，你就不能扣除他。
2022-03-10 15:49:32
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