L 追問

2018-09-19 15:16

您看上圖我做的對嗎？

L 追問

2018-09-19 15:16

可是我不理解，工程結(jié)算的余額在貸方，成本類在借方，這個怎么設(shè)置呢？

QQ老師 解答

2018-09-19 15:27

“工程施工”相當(dāng)于“生產(chǎn)成本”屬于成本類科目 這個是對的，“工程結(jié)算”這個科目是負(fù)債類科目，這個科目是核算施工完成向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算的價款

L 追問

2018-09-19 15:34

那這個工程結(jié)算我要設(shè)置在哪一類里面?

QQ老師 解答

2018-09-19 15:37

工程結(jié)算 
（一）本科目核算企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計金額。 
（二）本科目可按建造合同進(jìn)行明細(xì)核算。 
（三）企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算，按應(yīng)結(jié)算的金額，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。 
合同完工時，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。 
(四)本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計金額。 
 
三、“工程結(jié)算”與“工程施工”在資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)中沒有固定的表示項目，它們分兩種情況計入資產(chǎn)負(fù)債表：  
 
（一）如果“工程施工”科目余額大于“工程結(jié)算”科目余額，則企業(yè)應(yīng)該用“工程施工”科目余額減去“工程結(jié)算”科目余額的差額反映施工企業(yè)建造合同己完工部分但尚未辦理結(jié)算的價款總額。它應(yīng)該作為一項流動資產(chǎn)，通過在資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項目中增設(shè)的“已完工尚未結(jié)算款”項目列示。  
 
（二）如果“工程結(jié)算”科目余額大于“工程施工”科目余額，則企業(yè)應(yīng)該用“工程結(jié)算”科目余額減“工程施工”科目余額后的差額反映施工企業(yè)建造合同未完工部分但已辦理了結(jié)算的價款總額。它應(yīng)該作為一項流動負(fù)債，通過在資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收賬款”項目中增設(shè)的“已結(jié)算尚未完工工程”項目列示。該項目反映的信息能促使施工企業(yè)采取有力措施，加快建設(shè)進(jìn)度，以降低企業(yè)負(fù)債。