聽雨 追問

2018-09-12 10:35

那這個(gè)發(fā)票可以稅前扣除嗎

張蓉老師 解答

2018-09-12 10:41

您好，對(duì)于加油卡發(fā)售方：發(fā)售時(shí)按“預(yù)收賬款”方法作相關(guān)賬務(wù)處理，不征收增值稅，可開具普通發(fā)票（原規(guī)定未要求開具“不征稅”發(fā)票，建議加油卡預(yù)收款參照現(xiàn)行單用途卡、多用途卡規(guī)定，開具“不征稅”發(fā)票）。加油后，不同于單用途或多用途卡使用后不得開具發(fā)票，發(fā)售方可憑實(shí)際實(shí)際加油記錄向購卡方開具增值稅專用發(fā)票。購卡方：購卡時(shí)，可取得增值稅普通發(fā)票，作“預(yù)付賬款”處理，加油后，可取得增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣，并根據(jù)用途記入相關(guān)成本費(fèi)用，符合規(guī)定的可在稅前扣除。

聽雨 追問

2018-09-12 10:50

老師也就是說我要先做預(yù)付賬款處理嗎？

張蓉老師 解答

2018-09-12 10:55

您好，(一)向售卡方購卡時(shí) 
 
1、會(huì)計(jì)分錄 
 
借：預(yù)付賬款—加油卡 
 
貸：銀行存款 
 
(二)用卡購買辦商品時(shí) 
 
1、會(huì)計(jì)分錄 
 
借：管理費(fèi)用等科目 
 
貸：預(yù)付賬款—加油卡

聽雨 追問

2018-09-12 11:04

老師，油卡充值的時(shí)候給開了發(fā)票了，等用卡加油的時(shí)候再來一次發(fā)票是這個(gè)意思嗎？

張蓉老師 解答

2018-09-12 11:31

您好，實(shí)際工作中如果充值時(shí)開具了普通發(fā)票，加油站后面是不會(huì)再給開具發(fā)票，所以如果需要開具增值稅專用發(fā)票，先去加油站辦理公司加油卡，然后每次充值后不取得普通發(fā)票，待憑加油卡消費(fèi)后加油站會(huì)再開具增值稅專用發(fā)票。

聽雨 追問

2018-09-12 11:39

哦，我們是員工自己的卡，充值報(bào)銷，我們公司是小規(guī)模，也不用專票，我想問的是，我可以直接做    借，管理費(fèi)用，交通費(fèi).     貸銀行存款嗎？還是我必須要做借預(yù)付款，貸銀行存款呢？實(shí)際發(fā)生再入費(fèi)用

張蓉老師 解答

2018-09-12 11:44

您好，先借：預(yù)付賬款  貸銀行存款，  然后實(shí)際發(fā)生時(shí)，借：管理費(fèi)用  貸：預(yù)付賬款。

聽雨 追問

2018-09-12 11:47

實(shí)際發(fā)生時(shí)以什么什么入賬呢？我們這個(gè)是每月補(bǔ)貼給員工的交通費(fèi)，拿票來報(bào)銷，可能一個(gè)月都用不完，這樣怎么處理

張蓉老師 解答

2018-09-12 11:56

您好，憑加油卡加油時(shí)的小票。