二十四 追問(wèn)

2018-09-04 13:01

老師，您的意思分錄應(yīng)該為:1借，銀行存款 82400貸 ，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000  貸，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(減免優(yōu)惠)2400  ；2  借，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(減免優(yōu)惠)2400貸，營(yíng)業(yè)外收入2400；3 
  借，營(yíng)業(yè)外收入2400 貸，本年利潤(rùn)2400

二十四 追問(wèn)

2018-09-04 13:02

在申報(bào)增值稅時(shí)，本期的銷(xiāo)售收入為80000，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，假設(shè)無(wú)成本費(fèi)用，營(yíng)業(yè)收入也為80000，但是在利潤(rùn)總額中要加上這部分營(yíng)業(yè)外收入，利潤(rùn)總額為82400，老師我這樣理解合適么？

鄒老師 解答

2018-09-04 13:08

你好，分錄是 
借；應(yīng)收賬款 等科目     貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 
借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅    貸；營(yíng)業(yè)外收入  
借；營(yíng)業(yè)外收入2400 貸，本年利潤(rùn)2400 
是的，但是有收入就需要做到有成本，需要做到成本與收入匹配的

二十四 追問(wèn)

2018-09-04 13:11

老師，為了方便理解，假設(shè)成本費(fèi)用都為0，后面的申報(bào)理解正確嗎？也就是小規(guī)模納稅人增值稅減免的這部分優(yōu)惠，需要繳納企業(yè)所得稅？

鄒老師 解答

2018-09-04 13:14

你好，是這樣填寫(xiě)申報(bào)企業(yè)所得稅的 
營(yíng)業(yè)外收入計(jì)入利潤(rùn)總額申報(bào)企業(yè)所得稅的