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送心意

方老師

職稱中級會計師、注冊稅務師

2018-09-04 12:51

這部分營業(yè)外收入月末結(jié)賬時轉(zhuǎn)入本年利潤。 
申報企業(yè)所得稅時,這部分營業(yè)外收入要算入利潤總額中。

二十四 追問

2018-09-04 13:03

老師,您的意思分錄應該為:1借,銀行存款 82400貸 ,主營業(yè)務收入80000  貸,應交稅費應交增值稅(減免優(yōu)惠)2400  ;2  借,應交稅費應交增值稅(減免優(yōu)惠)2400貸,營業(yè)外收入2400;3 
  借,營業(yè)外收入2400 貸,本年利潤2400。

二十四 追問

2018-09-04 13:03

在申報增值稅時,本期的銷售收入為80000,申報企業(yè)所得稅時,假設無成本費用,營業(yè)收入也為80000,但是在利潤總額中要加上這部分營業(yè)外收入,利潤總額為82400,老師我這樣理解合適么?

方老師 解答

2018-09-04 13:04

對的,你的會計處理和理解是正確的。

二十四 追問

2018-09-04 13:12

那老師,總結(jié)一下也就是,小規(guī)模納稅人小微企業(yè)減免稅優(yōu)惠的這部分稅款,是需要繳納企業(yè)所得稅的,是這個意思嗎

方老師 解答

2018-09-04 13:17

是的,小微企業(yè)減免的增值稅要繳納企業(yè)所得稅。

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你好! 增值稅減免,教育費附加就不要計提了
2018-09-19 22:37:37
你好,符合小型微利企業(yè)條件 應納稅所得額低于100萬,稅率是2.5%,應納稅所得額在100萬到300萬之間是5% 利潤總額是208980.52,企業(yè)所得稅=208980.52*2.5%?
2022-04-12 15:40:07
你好,利潤總額負數(shù),說明沒有企業(yè)所得稅應納稅額可供減免 小微企業(yè)實際利潤額按負數(shù)填寫
2018-10-17 19:20:29
小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅的政策主要是指,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,納稅人的利潤總額在50萬元以下的,可享受50%的企業(yè)所得稅減免。因此,第一季度小規(guī)模納稅人的利潤總額為208980.52,其應交的企業(yè)所得稅為208980.52*50%=104490.26元。
2023-03-13 16:39:35
您好,所得稅直接按利潤總額的5%計提。
2020-04-22 22:36:28
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