2018年3月審計(jì)2017年財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)后要調(diào)整的分錄是記在2018年3月還是返回2017年12月記賬呢？

答： 你好，最好是記到2017年12月，這樣賬面與審計(jì)報(bào)告完全一致

書(shū)上說(shuō)”如果在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)，在對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，先按上述規(guī)定進(jìn)行處理，并在附注中作出說(shuō)明；其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理金額不一致的，調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)。“不知道這個(gè)期初數(shù)怎么調(diào)？以此題為例分錄怎么做？

答： 直接用接受賠償?shù)慕痤~沖減管理費(fèi)用即可。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的調(diào)整分錄和抵消分錄

答： 購(gòu)買(mǎi)當(dāng)期期末 1。將子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值(假定：存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、預(yù)計(jì)負(fù)債評(píng)估公允價(jià)值大于賬面價(jià)值應(yīng)收賬款評(píng)估公允價(jià)值小于賬面價(jià)值) 借：存貨 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn) 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)收賬款 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 資本公積 2。存貨已經(jīng)全部對(duì)外銷(xiāo)售、應(yīng)收賬款按照評(píng)估減值的金額收回、預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際支付、補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 借：營(yíng)業(yè)成本 應(yīng)收賬款 預(yù)計(jì)負(fù)債 管理費(fèi)用 貸：存貨 資產(chǎn)減值損失 營(yíng)業(yè)外支出 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn) 借：遞延所得稅負(fù)債 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費(fèi)用 3。成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：投資收益 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：其他綜合收益 借：投資收益 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 4。子公司所有者權(quán)益與母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資抵銷(xiāo)處理 借：股本 資本公積【購(gòu)買(mǎi)日%2B評(píng)估增值%2B本年增加額】 盈余公積【購(gòu)買(mǎi)日%2B本年計(jì)提】 未分配利潤(rùn)【購(gòu)買(mǎi)日%2B調(diào)整后凈利潤(rùn)-本年提取盈余公積-股利等】 商譽(yù) 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資【按權(quán)益法調(diào)整后金額】 少數(shù)股東權(quán)益 5。抵銷(xiāo)投資收益 借：投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤(rùn)—年初【購(gòu)買(mǎi)日】 貸：提取盈余公積 對(duì)所有者(或股東)的分配 未分配利潤(rùn)—年末 6。內(nèi)部交易存貨 借：營(yíng)業(yè)收入 貸：營(yíng)業(yè)成本【差額】 存貨【未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)】 借：存貨—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 7。內(nèi)部交易固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)為出售方存貨) 借：營(yíng)業(yè)收入 貸：營(yíng)業(yè)成本 固定資產(chǎn)--原價(jià) 借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊 貸：管理費(fèi)用 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 8。內(nèi)部交易無(wú)形資產(chǎn) 借：資產(chǎn)處置收益 貸：無(wú)形資產(chǎn) 借：無(wú)形資產(chǎn)—累計(jì)攤銷(xiāo) 貸：管理費(fèi)用 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 9。內(nèi)部交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)的處理 借：應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款【含增值稅】 貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備 貸：信用減值損失 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)