張艷老師 解答

2018-08-23 14:36

計提工資和社保時 
借：管理費(fèi)用等--工資/社保（公司負(fù)擔(dān)部分的社保） 
   貸：應(yīng)付職工薪酬--工資/社保 
實際發(fā)放工資時 
借：應(yīng)付職工薪酬--工資 
      貸：其他應(yīng)付款--社保（個人負(fù)擔(dān)部分的社保） 
             應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅 
             銀行存款 
 繳納社保時 
借：應(yīng)付職工薪酬--社保 
        其他應(yīng)付款--社保（個人負(fù)擔(dān)部分的社保） 
        貸：銀行存款 
月末結(jié)轉(zhuǎn)損益科目 
借：本年利潤   
       貸：管理費(fèi)用等--工資/社保 
只有生產(chǎn)車間的工人工資才需要分配到生產(chǎn)成本，完工后再轉(zhuǎn)入庫存商品，等商品賣出去后，才轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本的。 
每個月的月末需要將主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤科目。  借：本年利潤  貸：主營業(yè)務(wù)成本

 つ.半夏 追問

2018-08-23 15:24

是電力安裝工程，請問這邊成本如何計入？會計分錄如何做？如何結(jié)轉(zhuǎn)呢？

張艷老師 解答

2018-08-23 15:29

抱歉了，沒有接觸過電力安裝工程的業(yè)務(wù)。 
依我所學(xué)，可以先在勞務(wù)成本中歸集 
借：勞務(wù)成本--工資/社保  貸：應(yīng)付職工薪酬--工資/社保 
借：主營業(yè)務(wù)成本   貸：勞務(wù)成本--工資/社保